T_CIIAS 0001-2024 内部审计质量评估.docx

ICS03.120

CCSA00

T/CIIAS团体标准

T/CIIAS0001—2024代替T/CIIAS0001—2023

内部审计质量评估

InternalAuditQualityAssessment

2024-7-31发布2024731实施

中国内部审计协会发布

T/CIIAS0001—2024

I

目次

前言 II

引言 III

1范围 1

2规范性引用文件 1

3术语和定义 1

4内部审计质量评估原则 2

5内部审计质量评估方法 3

6内部审计质量评估内容 3

7内部审计质量评估工作管理 3

8内部审计质量评估流程 4

9内部审计质量评估标准 6

10内部审计质量评估报告 9

11内部审计质量评估工具 10

参考文献 10

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II

前言

本文件参照GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起草。

本文件由中国内部审计协会提出并归口。本文件起草单位：中国内部审计协会

本文件第一版起草人：刘智伊夏青王美娟赵卫华张皎月孙小鸿张晓瑜尤广辉本文件第一版审核人：鲍国明沈立强吴晓军

本文件复审修订人：鲍国明刘力云夏青胡斌周立云沈立强刘智伊张晓瑜尤广辉本文件于2023年12月14日发布第一版，2024年7月31日发布第二版。

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III

引言

内部审计质量评估是保证和改进内部审计职能总体质量的重要体现。开展内部审计质量评估是提升内部审计公信力的重要方式，是内部审计职业日益成熟的标志。为有效指导和规范内部审计质量评估工作，中国内部审计协会（以下简称协会）依据《中国内部审计准则》（以下简称《准则》）和相关法律法规，结合内部审计质量评估实践，制定本标准。

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内部审计质量评估

1范围

本文件明确了内部审计质量评估原则、方法、内容、工作管理、流程、标准和工具。本文件适用于开展内部审计质量评估的各类组织。

2规范性引用文件

下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。

GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》。

3术语和定义

下列术语和定义适用于本文件。

3.1内部审计（internalaudit）

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。

3.2内部审计质量评估（internalauditqualityassessment）

内部审计质量评估是指由具备职业胜任能力的人员，以《准则》为主要标准，同时依据风险管理、内部控制等方面的法律法规和监管要求，对组织的内部审计工作进行独立检查和客观评价的活动。

内部审计质量评估包括内部评估和外部评估两种形式，由组织根据管理需求实施。本标准所述各项内容中如不指明为内部评估的，均以外部评估为例，内部评估可以参照执行。

3.2.1内部评估（internalassessment）

内部评估是由组织内部充分了解内部审计实务的人员按照外部评估的要求对内部审计治理、内部审计人员、内部审计管理和审计业务流程等方面的情况进行全面检查和评价，出具内

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2

部评估报告的活动。

3.2.2外部评估（externalassessment）

外部评估是由组织外部的独立第三方机构，包括中国内部审计协会或者其他具备内部审计质量评估能力的机构（简称受托评估机构）对本组织（或称接受评估组织）内部审计治理、内部审计人员、内部审计管理和审计业务流程等方面的情况进行全面检查和评价，出具外部评估报告的活动。

4内部审计质量评估原则

内部审计质量评估应当遵循以下原则。

4.1独立性原则

内部审计质量评估工作应由评估组独立开展，评估人员应独立于接受评估组织，以避免利益冲突。

4.2客观性原则

内部审计质量评估工作的开展应以事实为基础，以《准则》和相关法律法规为依据，客观公正，实事求是。

4.3全面性原则

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