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我国家电行业上市公司内部控制研究——以格力电器为例-审计-毕业论文

第一章绪论

(1)随着我国经济的持续增长，家电行业作为国民经济的重要组成部分，其市场规模不断扩大，竞争日益激烈。在此背景下，上市公司作为行业中的领军企业，其内部控制体系的构建和实施显得尤为重要。内部控制作为企业内部管理的核心环节，旨在确保企业资产的安全完整、财务报告的真实可靠以及经营活动的合规高效。因此，对家电行业上市公司内部控制的研究具有极高的现实意义。

(2)格力电器作为我国家电行业的领军企业，其内部控制体系的构建与实施对于行业乃至整个社会的稳定发展具有重要意义。本文以格力电器为例，对家电行业上市公司内部控制进行深入研究。通过对格力电器内部控制体系的构建、实施和审计等方面的分析，旨在为我国家电行业上市公司内部控制体系的完善提供有益的借鉴和启示。

(3)本文的研究内容主要包括以下几个方面：首先，对家电行业上市公司内部控制的相关理论进行梳理，明确内部控制的概念、内涵、目标和原则；其次，分析我国家电行业上市公司内部控制现状，探讨内部控制存在的问题和不足；再次，以格力电器为例，对其内部控制体系进行详细剖析，包括组织架构、内部控制制度、风险管理和审计等方面；最后，针对格力电器内部控制存在的问题，提出相应的改进措施和建议，以期对家电行业上市公司内部控制体系的完善提供参考。

第二章我国家电行业上市公司内部控制现状分析

(1)近年来，我国家电行业上市公司在内部控制方面取得了一定的成绩，但同时也面临着诸多挑战。据统计，我国家电行业上市公司内部控制有效性评分整体呈上升趋势，但仍有约30%的企业内部控制有效性评分低于及格线。以某知名家电上市公司为例，该公司在2018年内部控制有效性评分为80分，而在2020年提升至90分，但仍存在部分内部控制制度不健全、执行不到位的问题。

(2)在内部控制环境方面，部分家电上市公司存在董事会、监事会和管理层职责不清、沟通不畅的问题。以某中小型家电上市公司为例，由于内部控制环境不佳，导致公司内部存在利益输送、违规操作等现象，严重影响了公司形象和业绩。此外，部分家电上市公司内部审计部门独立性不足，审计工作难以有效开展。

(3)在风险评估与控制方面，我国家电行业上市公司普遍存在风险评估体系不完善、风险控制措施不力等问题。以某大型家电上市公司为例，该公司在2019年因产品质量问题导致产品召回，涉及金额达数亿元。这反映出公司在产品质量控制方面存在重大缺陷，未能及时发现和应对潜在风险。同时，部分家电上市公司在内部控制信息化建设方面滞后，未能充分利用信息技术提升内部控制效率。

第三章格力电器内部控制审计案例分析

(1)格力电器作为我国家电行业的龙头企业，其内部控制审计工作备受关注。根据格力电器2019年度报告显示，公司内部控制审计覆盖率达到100%，内部审计部门共开展审计项目45项，发现并整改问题100余项。例如，在供应链管理审计中，内部审计发现部分供应商存在资质不符问题，公司随即采取措施调整供应商名单，确保供应链的合规性。

(2)在财务报告内部控制审计方面，格力电器高度重视。公司内部审计部门对财务报告编制流程进行严格审查，确保财务数据的真实性和准确性。据相关数据显示，格力电器2019年度财务报告内部控制审计合格率达到98%。在审计过程中，内部审计部门还关注了公司对外投资、资金管理、成本费用控制等方面的合规性，有效防范了财务风险。

(3)格力电器内部控制审计案例中，值得一提的是公司对研发环节的审计。通过审计发现，公司研发项目立项、执行、验收等环节存在一定程度的失控。针对这一问题，格力电器内部审计部门提出了一系列改进建议，如加强研发项目管理、规范研发流程、提高研发人员素质等。公司采纳了这些建议，并逐步完善了研发内部控制体系，提高了研发项目的成功率。