基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法2024.docxVIP

?一、总则

（一）目的

为了规范基本建设项目竣工财务决算管理，加强基本建设财务管理，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，制定本办法。

（二）适用范围

本办法适用于各级政府财政部门、项目主管部门（以下统称部门）以及使用财政资金的行政事业单位、国有企业等基本建设项目竣工财务决算管理。

（三）基本原则

1.合法性原则：项目竣工财务决算应当符合国家法律法规和财务规章制度的规定。

2.真实性原则：决算数据应当真实、准确、完整地反映项目建设实际情况。

3.完整性原则：涵盖项目从筹建到竣工全过程的各项财务收支及资产情况。

4.及时性原则：项目竣工后应及时编制竣工财务决算，不得拖延。

二、竣工财务决算编制

（一）编制主体与责任

项目建设单位是编制竣工财务决算的主体，负责组织竣工财务决算的编制工作，对决算的真实性、准确性、完整性和及时性负责。

（二）编制依据

1.国家有关法律法规、政策制度。

2.经批准的项目可行性研究报告、初步设计、概算及调整文件。

3.历年下达的年度投资计划、项目支出预算。

4.会计核算及财务管理资料。

5.招投标文件、合同协议等相关资料。

（三）编制内容

1.竣工财务决算报表

-封面：包括项目名称、建设单位、主管部门、建设性质、开户银行、账号、项目负责人、编报日期等内容。

-基本建设项目概况表：反映项目基本建设概况，包括项目名称、建设地址、建设内容、建设规模、开工竣工日期、初步设计概算批准文号等。

-基本建设项目竣工财务决算表：反映项目竣工时的财务状况，包括资金来源、资金占用等情况。

-基本建设项目交付使用资产总表：反映交付使用资产的总体情况。

-基本建设项目交付使用资产明细表：详细反映交付使用资产的具体内容。

2.竣工财务决算说明书

-项目概况：简述项目建设背景、目的、建设依据、建设规模、建设内容等。

-会计财务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况：说明项目建设过程中的会计核算方法、财产物资清查盘点情况以及债权债务的清理情况。

-项目建设资金使用、项目结余资金等分配情况：分析项目资金的使用情况，包括资金到位、支出情况，以及结余资金的形成原因和分配去向。

-项目建设成本、投资效益分析：计算项目建设成本，分析项目的经济效益、社会效益等投资效益情况。

-项目遗留问题及处理情况：说明项目存在的遗留问题及处理措施。

-其他需要说明的事项：如对项目建设过程中重大事项的说明等。

（四）编制流程

1.项目建设单位应在项目竣工后及时清理各项费用支出，核实账目，收集整理相关资料。

2.组织相关人员进行竣工财务决算的编制工作，对编制过程中发现的问题及时进行核实和调整。

3.编制完成后，先由项目建设单位内部审核，审核通过后报主管部门审核。

4.主管部门审核后报财政部门审批。

三、竣工财务决算审核

（一）审核主体与职责

1.项目建设单位审核：负责对本单位编制的竣工财务决算进行全面审核，确保决算数据准确、资料完整。

2.主管部门审核：对所属项目建设单位报送的竣工财务决算进行审核，重点审核项目建设的合规性、资金使用的合理性等。

3.财政部门审核：负责对主管部门报送的竣工财务决算进行审批，审查决算的合法性、真实性、完整性等。

（二）审核内容

1.项目建设程序合规性审核：检查项目是否按规定履行了立项、可行性研究、初步设计、概算审批等程序。

2.资金来源及到位情况审核：核实资金来源是否合法合规，资金是否按计划及时足额到位。

3.投资支出审核：审查各项投资支出是否真实、合理，是否符合概算批复要求，有无超概算情况。

4.待摊投资审核：检查待摊投资的分摊是否合理、合规。

5.交付使用资产审核：核实交付使用资产的真实性、完整性，是否符合交付条件。

6.结余资金审核：审查结余资金的形成原因及处理是否合理。

（三）审核方式

1.书面审核：审核人员通过查阅项目建设单位提供的竣工财务决算报表、说明书及相关资料进行审核。

2.实地核查：对项目建设现场、资产情况等进行实地查看，核实相关情况。

3.沟通访谈：与项目建设单位、施工单位、监理单位等相关人员进行沟通访谈，了解项目建设情况。

四、竣工财务决算批复

（一）批复主体与权限

财政部门负责对主管部门报送的竣工财务决算进行批复。主管部