《我国其他税种介绍》课件.pptVIP

我国其他税种介绍本课件将介绍我国除增值税、企业所得税、个人所得税以外的其他税种，并详细分析其征收范围、纳税人、计税依据、税率和征收管理等内容。

课程目标与内容概述目标通过本课程的学习，学生能够深入了解我国其他税种的理论基础、征收特点和实际操作，掌握相关税收政策和法规，提高税收意识和纳税遵从度。内容税收的基本概念回顾税收的基本要素回顾我国现行税制体系概览资源税、消费税、城市维护建设税、房产税、契税、车船税、印花税、土地增值税、耕地占用税等税种的详细介绍各税种之间的关系与联系

税收的基本概念回顾税收定义税收是指国家依法对公民、法人和其他组织的收入和财产征收的具有强制性、无偿性和固定性的资金。它属于国家财政收入的重要来源，是国家履行其职能的物质保障。税收职能财政职能：筹集国家财政收入，为国家履行其职能提供资金保障。调节职能：通过税收政策，调节国民收入分配，促进社会公平正义。监督职能：通过税收征管，监督经济活动，维护国家经济秩序。

税收的基本要素回顾征税主体是指国家，即具有征税权的机关，通常是国家税务部门。征税客体是指国家征税的对象，包括公民、法人和其他组织的收入和财产。征税对象是指征税客体中用于计税的具体项目，例如个人所得税的征税对象是个人收入。税率是指税收负担的程度，即税额与征税对象之间的比例关系，通常以百分比表示。

我国现行税制体系概览1税收2流转税增值税、消费税、营业税3所得税企业所得税、个人所得税4财产税房产税、土地增值税、车船税5行为税印花税、契税、资源税

资源税概述定义资源税是指国家为了保护和合理利用自然资源，对开采、生产、进口和销售资源的单位和个人征收的一种税。目的调节资源开发和利用，保护资源。增加国家财政收入，促进经济发展。控制资源的过度开采，防止资源枯竭。

资源税的征收范围矿产资源包括原油、天然气、煤炭、铁矿石、铜矿石、铝矿石等。水资源包括地下水、地表水等。土地资源包括耕地、林地、草地、滩涂等。

资源税的纳税人1开采资源的单位和个人。2生产资源的单位和个人。3进口资源的单位和个人。4销售资源的单位和个人。

资源税的计税依据开采资源以开采的原矿石量或原油、天然气等资源的产量为计税依据。生产资源以生产的盐、原盐等资源的产量为计税依据。进口资源以进口资源的数量为计税依据。销售资源以销售资源的数量为计税依据。

资源税的税率

资源税的征收管理申报纳税人应按规定申报资源税，并按期缴纳税款。检查税务机关对纳税人申报的资源税进行检查，核实纳税人申报情况。稽查税务机关对纳税人进行稽查，查处违反资源税法律法规的行为。处罚对违反资源税法律法规的行为，税务机关将依法进行处罚。

消费税概述定义消费税是指国家对特定消费品和消费行为征收的一种税，其目的在于调节消费，抑制部分消费品的过度消费。特点税负较重，以调节消费为主。税率较高，对消费起到一定的抑制作用。征收范围较窄，主要针对高档消费品和部分特定消费品。

消费税的征收范围高档消费品包括高档化妆品、贵重首饰、高档手表、高档轿车等。特定消费品包括烟、酒、汽油、柴油、啤酒、白酒、黄酒等。消费行为包括娱乐服务、彩票、金融服务等。

消费税的纳税人1生产、进口或销售消费税征税范围内的特定消费品的单位和个人。2提供消费税征税范围内的特定消费行为的单位和个人。

消费税的税目税率税目税率卷烟5%-11%啤酒1.5%-5%白酒10%-20%黄酒10%葡萄酒10%汽油15%柴油10%高档化妆品15%贵重首饰10%高档手表10%高档轿车10%-40%

消费税的计税依据生产消费品以生产的消费品数量为计税依据。进口消费品以进口的消费品数量为计税依据。销售消费品以销售的消费品数量为计税依据。提供消费行为以提供消费行为的金额为计税依据。

消费税的征收管理申报纳税人应按规定申报消费税，并按期缴纳税款。检查税务机关对纳税人申报的消费税进行检查，核实纳税人申报情况。稽查税务机关对纳税人进行稽查，查处违反消费税法律法规的行为。处罚对违反消费税法律法规的行为，税务机关将依法进行处罚。

城市维护建设税概述定义城市维护建设税是指对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内从事生产经营活动的单位和个人征收的一种税，其目的在于筹集城市建设和维护资金，改善城市环境，提高城市功能。特点税负较轻，主要用于城市建设和维护。税率较低，对企业和个人经营活动的影响较小。征收范围较广，涵盖城市、县城、建制镇和工矿区范围内的大部分生产经营活动。

城市维护建设税的征收范围生产经营活动包括工业、商业、服务业、交通运输业、建筑业等。城市、县城、建制镇和工矿区指国家批准设立的城市、县城、建制镇和工矿区。

城市维护建设税的纳税人1在城市、县城、建制镇和工矿区范围内从事生产经营活动的单位和个人。

城市维护建设税的计税依据企业以企业应纳税所得额为计税依据。个人以个人经营所得为计税依