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审计基础知识培训课件

目录

01.

审计的基本概念

02.

审计的分类

03.

审计流程

04.

审计方法与技术

05.

审计标准与法规

06.

审计职业道德

审计的基本概念

01

审计定义

审计是对组织财务报表的独立检查，以确定其是否公正、准确地反映了财务状况。

审计的含义

审计分为内部审计和外部审计，前者由组织内部进行，后者由独立第三方执行。

审计的类型

审计旨在提高财务报告的可信度，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。

审计的目的

01

02

03

审计目的

评估内部控制的有效性

确保财务报告的可靠性

审计通过检查财务记录，确保企业财务报告真实、准确，增强外部利益相关者的信任。

审计人员评估企业内部控制系统的有效性，以识别和纠正潜在的风险和弱点。

提供合规性保证

审计确保企业遵守相关法律法规，防止违规行为，维护企业声誉和法律地位。

审计职能

01

审计通过检查财务报表和相关记录，确保企业财务活动的合规性和真实性。

监督和检查

02

审计人员评估企业的内部控制制度，并提出改善建议，以提高企业运营效率。

评价和建议

03

审计师通过出具审计报告，为企业的财务状况提供独立的第三方证明，增强信息的可信度。

鉴证和证明

审计的分类

02

内部审计与外部审计

01

内部审计的定义与目的

内部审计是由企业内部人员执行的，旨在评估和改进组织的运营效率和风险管理。

02

外部审计的角色与功能

外部审计通常由独立第三方进行，目的是提供财务报表的公正意见，增强其可信度。

03

内部审计与外部审计的区别

内部审计侧重于内部流程和控制，而外部审计则关注财务报表的准确性和合规性。

04

内部审计的常见实践案例

例如，跨国公司内部审计部门可能会定期检查各分公司的财务报告流程，确保合规。

05

外部审计的知名案例

例如，安然公司丑闻后，安达信作为外部审计机构，因审计失败而声誉受损。

财务审计与合规审计

财务审计主要检查企业的财务报表是否真实、准确，确保财务信息的透明度和可靠性。

01

财务审计的目的

合规审计关注企业是否遵守相关法律法规和内部政策，评估企业内部控制系统的有效性。

02

合规审计的范围

财务审计侧重于财务数据的真实性，而合规审计更注重企业行为是否合法合规。

03

财务审计与合规审计的区别

包括但不限于审计抽样、分析性复核、实质性测试等，以评估财务报表的公允性。

04

财务审计的常见方法

合规审计通常包括风险评估、控制测试、合规性评价等步骤，确保企业运营的合法性。

05

合规审计的实施步骤

绩效审计

绩效审计的定义

绩效审计关注的是组织活动的经济性、效率性和效果性，旨在提高资源使用效益。

绩效审计的案例分析

例如，某市政府对城市绿化项目的绩效审计，揭示了资金使用效率和项目管理的不足。

绩效审计的目标

通过评估项目或程序是否达到预期目标，绩效审计帮助识别改进领域和节约成本的机会。

绩效审计的流程

绩效审计包括规划、执行、报告和后续跟踪四个阶段，确保审计活动的系统性和全面性。

审计流程

03

审计计划制定

明确审计的主要目的和预期结果，如财务报表的准确性、合规性等。

确定审计目标

01

分析可能影响审计结果的风险因素，包括内部控制的薄弱环节和潜在的欺诈行为。

评估审计风险

02

根据审计目标和风险评估结果，合理分配审计人员和时间资源，确保审计工作的高效性。

审计资源分配

03

审计实施过程

审计团队根据审计目标和被审计单位的实际情况，制定详细的审计计划和审计程序。

审计计划制定

01

通过询问、观察、检查和分析等方法，收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论。

审计证据收集

02

根据收集的证据和审计发现，编制审计报告，明确指出被审计单位的财务状况和内部控制的有效性。

审计报告编制

03

审计结束后，对审计建议的执行情况进行跟踪，并与被审计单位进行沟通，确保审计效果。

后续跟踪与沟通

04

审计报告与后续

审计结束后，审计机构会对被审计单位进行后续跟踪，确保审计建议得到执行和问题得到解决。

后续跟踪与监督

在审计报告中，审计人员会提出针对性的改进建议，帮助企业改善内部控制和财务状况。

审计建议的提出

审计人员根据审计结果编制正式的审计报告，详细记录审计过程和发现的问题。

审计报告的编制

审计方法与技术

04

审计抽样方法

统计抽样是基于概率论原理，通过随机选择样本进行审计，以推断总体特征。

统计抽样

01

非统计抽样依赖审计人员的专业判断，选择样本时可能考虑特定的风险或特征。

非统计抽样

02

分层抽样将总体分成不同的层次或组别，然后从每一层中抽取样本，以提高样本的代表性。

分层抽样

03

整群抽样是将总体分成若干个群组，随机选择几个群组作为样本，适用于大规模审计项目。

整群抽样

04

审计证据收集

审计抽样技术

01

审计