企业内审的作用及存在的问题和对策.docxVIP

PAGE

1-

企业内审的作用及存在的问题和对策

一、企业内审的作用

(1)企业内审作为内部控制的重要组成部分，其作用体现在多个方面。首先，内审有助于确保企业财务报告的准确性和合规性，通过审查财务报表和会计记录，内审能够揭示潜在的错误和欺诈行为，从而增强投资者和利益相关者对企业财务状况的信心。其次，内审能够帮助企业识别和评估风险，通过分析业务流程和管理活动，内审人员能够提出改进建议，帮助企业在面临市场竞争和外部环境变化时保持稳健运营。此外，内审还能促进企业内部控制的完善，通过持续监督和评估，内审有助于确保企业各项政策和程序得到有效执行，提高管理效率。

(2)内审在提高企业运营效率方面发挥着关键作用。通过审查业务流程和操作，内审可以发现冗余和低效环节，提出优化建议，从而减少浪费，提高资源利用效率。同时，内审还能够帮助企业遵守法律法规和行业标准，避免因违规操作导致的罚款和声誉损失。此外，内审对于促进企业合规文化建设也具有重要意义，通过内审的持续监督和指导，企业员工能够更加重视合规性，形成良好的职业操守。

(3)企业内审在促进企业可持续发展方面具有不可替代的作用。内审通过评估企业的社会责任履行情况，可以帮助企业识别和应对环境、社会和治理（ESG）方面的风险，推动企业实现经济效益、社会效益和环境效益的统一。内审还能够帮助企业建立有效的内部沟通机制，确保管理层、员工和利益相关者之间的信息畅通，从而增强企业的社会影响力和公众形象。此外，内审对于企业战略决策的制定和执行也具有指导意义，通过内审提供的数据和分析，企业可以更加科学地制定战略规划，实现长期稳定发展。

二、企业内审存在的问题

(1)企业内审存在的问题之一是组织结构的不合理。许多企业在内审部门设置上存在不足，内审部门往往规模较小，人员配备不足，导致内审工作难以全面覆盖企业的各个业务领域。据某研究报告显示，我国约60%的企业内审部门人员数量不足10人，这在一定程度上限制了内审工作的深度和广度。例如，某知名企业曾因内审部门规模过小，无法对子公司进行全面审计，导致子公司出现重大财务违规行为，给企业造成了巨大的经济损失。

(2)另一问题是内审人员的专业能力不足。内审人员需要具备丰富的财务、审计、法律和业务知识，但目前许多内审人员在这些领域的专业能力存在不足。据统计，我国内审人员中具有高级职称的比例仅为15%，而具备国际注册内部审计师（CIA）等国际资格认证的人员比例更低。以某制造业企业为例，由于内审人员专业能力不足，在审查过程中未能发现企业采购环节的舞弊行为，导致企业损失高达数百万元。

(3)内审工作缺乏独立性也是一大问题。内审部门在企业内部往往受到其他部门的制约，难以独立开展审计工作。据调查，我国约70%的企业内审部门负责人同时担任其他部门的职务，这使得内审部门在执行审计任务时，容易受到其他部门的影响，导致审计结果失真。例如，某金融企业在进行内审时，由于内审部门负责人同时担任风险管理部门的职务，导致审计工作未能充分揭示风险隐患，最终造成企业巨额损失。此外，内审部门在预算、人员配备等方面也受到限制，难以满足企业发展的需求。

三、企业内审对策与建议

(1)首先，企业应优化内审组织结构，确保内审部门的独立性和权威性。这包括明确内审部门的职责范围，确保其不受其他部门干扰，同时为内审部门提供必要的资源和权限。具体措施可以包括设立独立的内审委员会，由董事会或高层管理人员直接负责，以及为内审部门配备充足的专业人员，包括具有财务、法律、信息技术等多方面背景的人才。此外，企业还可以考虑引入外部专业机构进行定期审计，以增强内审工作的客观性和公正性。例如，某跨国企业通过设立独立的内审委员会，并定期邀请外部审计机构进行风险评估，有效提升了内审工作的质量和效率。

(2)提升内审人员的专业能力是另一个关键对策。企业应通过内部培训、外部学习和职业发展计划，不断提升内审人员的专业知识和技能。这包括定期组织内审人员参加专业培训，鼓励他们获取国际认证，如CIA、CISA等，以提高其国际视野和竞争力。同时，企业还应建立内审人员的职业晋升通道，激励内审人员不断提升自身能力。例如，某大型集团通过建立内审人员的职业发展体系，为内审人员提供晋升机会，从而吸引了更多优秀人才加入内审队伍，提高了内审工作的整体水平。

(3)加强内审工作的信息化建设也是提升内审效率的重要途径。企业应投资于内审信息系统，实现审计流程的自动化和智能化。这包括开发或采购先进的审计软件，整合企业内部数据，实现数据共享和实时监控。通过信息化手段，内审人员可以更快速、准确地获取审计所需信息，提高审计效率。同时，信息化建设还能帮助内审部门更好地管理审计项目，实现审计资源的优化配置。例如，某高科技企业通过引入先进的审计软件，实现了内审工作的全面信息化，不