银行会计实务.pptxVIP

;提 纲;;;;第二章会计基本核算;借贷记帐法的来源和含义;;;;;一节会计原理;二节会计科目;;会计科目分类分层;二节会计科目;对内账务：是银行根据自身业务经营管理需要而设置的帐户。现金、往来账、存放账、暂收款项、暂付款项等。

对外账务：是银行根据帐务管理规定，为客户存款人或贷款人设置的帐户。可分为存款类、贷款类。;二节会计科目;第三节帐务组织;帐务组织流程图;第三章利息计算;一节利息计算规则;;二节利息计提;;;

;三节利率管理;三节利息管理;第四章对公存款;一节对公活期存款;

;三、对公活期资金来源/资金去向渠道;三、对公活期主要业务交易流程;

现金存款：借：现金5000元

贷：某某单位活期存款户5000元

现金取款：借：某某单位活期存款户3000元

贷：现金3000元

系统内转帐借：某某单位活期存款户（A客户）4000元

贷：某某单位活期存款户（B客户）4000元

销户（结清）：借：某某单位活期存款户2000元

借：应付利息100元

贷：现金或其他科目户2100元;;;三节对公通知存款;四节对公协议存款;四节对公定期存款;四节对公定期存款;

;建立对公客户号;

;?整存整取定期会计核算;第五章个人存款;

;;建立个人客户号;;;;四节个人通知存款;五节整存整取储蓄存款;五节整存整取储蓄存款;六节存本取息储蓄存款;六节存本取息储蓄存款;七节零存整取储蓄存款;存整取累计日积数计算方式;;八节教育储蓄存款;建立个人客户号;

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;;

;外汇汇率

外汇交易中涉及到一个外汇汇率问题：如果借款时美元汇率高，日元汇率低，及至还贷时，日元升值，债务人实际要多支付美元，才能清还债务。;国外最原始的外币兑换的起因

美国与墨西哥之间有一个村民，该村民拥有1美元。每天早晨在美国境内的酒店10美分买一杯酒，剩下90美分。晚上越过国境在墨西哥按照1美元＝3墨西哥货币兑换成2.7墨西哥货币。第二天早上在美国再按照1美元=2.7墨西哥货币的汇率将2.7墨西哥货币兑换成1美元，这样他又可以去买酒了。上述例子表明了外汇交易因时间、地点等不同而汇率不同。;结售汇、套汇牌价（各币种对人民币的牌价）由各币种对美元

的牌价推算得出，结售汇牌价根据资金来源的分为现钞买入价、

现汇买入价、现钞卖出价/现汇卖出价；

买入外汇、卖出人民币用买入价乘法：

100USD×686.72＝686.72CNY

卖出外汇、买入人民币用卖出价除法：

1000CNY÷689.48＝145.04USD

;银行常用的外汇牌价;汇率的标价为五位有效数字，斜线左边是银行买入价，右边是银行卖出价。银行的买入价与卖出价是不同的，它们之间的差价就是银行的收益。斜线右边的两位数是卖出价的最后两位数。在路透社的报价终端上，买卖差价通常为10点。但上述差价指的是银行同业之间的外汇买卖报价，由于银行同业间通常交易额都在100万美元以上，因而量大优惠。而对于在100万美元以下的单笔交易，通常称为“小金额”（SmallAmount）。;;银行常用的外汇牌价;

;代客远期外汇买卖举例;结汇;

;;;;单位外汇定期存款是指一次存入，约定期限，到期支取本息的存款，存款时从单位活期帐户转入，取款时转入单位活期帐户。存期分为一个月、三个月、半年、一年、二年五个档次，可以办理提前支取，也可以办理一次部分提前支取。定期存款不得超过外汇账户限额。

计息处理业务流程：同人民币单位定期存款相同;个人外汇活期存款是指居住在我国境内的外籍人员及国内居民，持有可自由兑