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审计广角AUDITINGSCOPE

大数据驱动智慧审计

——金融大数据审计趋势和挑战

闻豪 合肥工业大学管理学院

摘要：大数据审计系统性强，影响深远，科技强审是21世纪以来审计发展最显著的特征之一，金融审计对防范化解金融风险、

提高金融治理水平发挥着关键作用。本文从分析金融大数据审计趋势和挑战角度出发，建议要利用好我国现有的审计信息化基础优

势；加快金融审计创新步伐；强化政策落实和风险识别；提出进一步完善金融审计相关的法律法规是实现金融审计有法可依的重要

举措；实现风险精准识别是金融审计发挥监督作用的重要保证；转变为“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的大数据审

计模式有利于实现审计监督常态化和全覆盖；大数据审计人才培养至关重要。

关键词：大数据；金融；审计；风险

引言

新方法新技术来分析预警金融风险和确定重点审计事项。

（2）证券公司构建数字化平台有天然的优势，证券业是国内

现代经济中，金融占核心地位，在国民经济中发挥着不可替信息化应用较为充分的行业之一，一些证券公司构建了以审计数

代的作用。金融审计是实现货币稳定、金融助力实体经济发展的据集市（管理数据）为基础的数字化审计平台，包括非现场审计

重要推动力，也是“健全金融监管体系，守住不发生系统性金融子系统（分析疑点）、审计作业管理子系统（问题定位）、审计

风险的底线”重要手段。智能化的大数据审计技术可以对跨地区综合管理子系统（要点梳理、审计风险管理）驾驶舱（风险展示）

跨系统跨年度的巨量电子数据进行实时挖掘分析，有助于有效识在内的系统模块，以实现数据采集动态化、审计专业流程化、风

别系统性金融风险，建立安全高效的金融体系。本文从新技术新险分析精准化、审计监督常态化。

方法对金融审计的影响角度出发，浅析金融大数据审计的趋势和（3）中国农行XXX总行大数据平台，全力打造“作业管理、

挑战：分析查证、风险监测、智能探索”四位一体的内部审计数字化监

测分析平台、审计数据云中心，构建数字化审计指标体系和方法

一、金融大数据审计趋势

模型，建立了数字化审计数据的深度挖掘和高效分析机制，并

广泛运用于审计作业，审计内容涵盖资产、负债、财会、中间

（一）审计平台化

业务、IT、反洗钱、消保等各业务领域，使现场审计成本降低

（1）没有大数据政府审计平台和计算系统的支撑就没有大数40%，审计时间缩短30%，审计问题精准度提高50%，审计覆盖

据政府审计，大数据政府审计平台是实现大数据、人工智能、移面达到90%以上。

动互联网、云计算在政府审计领域应用的重要渠道。审计署目前高额的成本投入、精湛的技术、海量数据的支持是构建智慧

正在推进建设的金审工程三期项目从2002年被国家获批的第一审计平台的基础。需要融合各种数据收集、处理和分析技术；需

个电子政务建设项目金审工程一期项目发展而来，经过十几年的要实现业务协同、信息共享、互联互通的合作；需要建立数据和

发展促进了政府审计管理系统的自动化和智能化。计算机审计由网络安全保护机制，三者缺一不可。

（二）审计业务模式由“抽样审计”向“全量审计”转变

特派办推广使用发展到各地审计部门普遍使用。一些国家审计机

关建立了完善的大数据审计指挥中心、大数据共享中心和大数据审计工作经过几十年的发展，业务模式由传统现场局部调查

审