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《企业内部控制手册》
《企业内部控制手册》
项目说明书一、项目的目的按照财政部等五部委联合发布
的《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，制定上市公司
（以下简称公司“”）内部控制手册，建立、健全并执行行之有效
的公司内部控制体系，确保公司的持续健康发展。
为了进一步全面落实科学发展观，加强内部控制，公司各级
管理部门从保护经济资源的安全完整出发，确保经济信息的正确
可靠，协调经济行为、控制经济活动，利用__内部因分工而产生
的相互制约、相互联系的关系，形成的一系列具有控制职能的方
法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、
完整的、有效的、以财务控制为核心、以风险控制为导向的内部
控制体系。
二、内部控制的组织形式内部控制建设是一项系统工程，
需要企业董事会、监事会、经理层及内部各职能部门共同参与并
承担相应的职责。按照现有上市公司的要求，未来__组织形式中
应包括（含建议成份）：
（1）董事会董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，
定期召开董事会议，商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。
内部控制建立与实施对企业组织架构最直接的影响就是加大了
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董事会及其全体董事的责任，具体包括：科学选择经理层并对其
实施有效监督；
清晰了解企业内部控制的范围；
就企业的最大风险承受度形成一致意见；
及时知悉企业重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。
（2）审计委员会审计委员会是董事会下设的专业委员会。
内部控制建立与实施对审计委员会的人员构成、议事规则、报告
机制等均有重要影响，要求审计委员会负责人及其成员必须具备
相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。审计委员会在
内部控制中的职责一般包括：审查企业内部控制的设计；
监督内部控制有效实施；
领导开展内部控制自我评价；
与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调
等。
（3）监事会监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。
监事会监督不同于审计委员会对经理层的监督，是一种层次更高、
独立性更高的再监督。监事会主席及其成员应当定期参加董事会
及其审计委员会召开的涉及内部控制的会议，如对董事会及其审
计委员会有关内部控制的决策持有异议，或认为董事会和经理层
成员存在舞弊行为，还可提议召开独立的监事会议。
（4）经理层经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
经理作为企业经营管理活动的最高执行者，在内部控制建设过程
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中尤其承担着重要责任，包括：贯彻董事会及其审计委员会对内
部控制的决策意见；
为其他高级管理人员提供内部控制方面的领导和指引；
定期与采购、生产、营销、财务、人事等主要职能部门和业
务单元的负责人进行会谈，对他们控制风险的措施及效果进行督
导和核查等。
（5）内部控制部门企业建立与实施内部控制，可以根据需
要成立专门的内部控制工作团队，以项目组的形式运作；
也可以成立内部控制专职机构（或岗位），专门负责内部控
制在企业内部各部门间的组织协调和日常性事务工作。内部控制
专职机构的职责一般包括：制定或修订内部控制手册并组织落实；
确定各职能部门或业务单元对于内部控制的权利和义务；
指导内部控制与其他经营计划和管理活动的整合；
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