《税收与经济》课件.pptVIP

税收与经济税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济和社会发展的重要工具。本课程将深入探讨税收与经济的相互关系，分析税收政策如何影响经济运行，以及经济发展如何反过来影响税收体系的构建。通过系统学习税收基础知识、主要税种、税收与经济的关系、税收政策与经济调控、税收征管、国际税收以及税收改革等内容，帮助学生全面理解税收在现代经济体系中的重要作用，为今后的学习和工作奠定坚实基础。

课程概述1课程目标帮助学生掌握税收的基本理论和实践知识，理解税收与经济的相互关系，培养分析和应用税收政策的能力，为今后从事相关工作或研究奠定基础。课程旨在培养学生的税收思维，使其能够从税收角度分析经济现象。2主要内容课程包括七大部分：税收基础知识、主要税种介绍、税收与经济的关系、税收政策与经济调控、税收征管与经济发展、国际税收与经济全球化、税收改革与经济发展。每部分都将从理论与实践相结合的角度进行深入讲解。3学习方法建议采用理论学习与案例分析相结合的方法，关注时事新闻中的税收政策动态，参与课堂讨论，完成课后作业，通过多种方式巩固所学知识。课程还将安排模拟税务实践，帮助学生将理论应用于实际。

第一部分：税收基础知识理论基础学习税收的定义、特征、职能等基本理论，建立对税收本质的认识。这部分内容是整个课程的理论基础，为后续各章节提供了必要的概念支撑。历史演变了解税收的历史发展过程及中国税收制度的演变历程，有助于从历史视角理解现代税收制度的形成原因。税收制度的发展反映了不同时期经济社会的特点。基本要素掌握税收的基本要素，包括税收法定原则、纳税人与征税人、课税对象与税目、税率等内容，这些是构成税收体系的核心组成部分。

税收的定义国家强制性、无偿性征收税收是国家凭借政治权力，通过立法的形式强制征收的。纳税人必须按照法律规定缴纳税款，没有选择的余地。同时，国家征收税收时，不向纳税人提供直接的、等价的回报。满足公共需求税收的根本目的是为了满足社会公共需求。征收的税款主要用于提供公共产品和服务，如国防、教育、医疗、社会保障、基础设施建设等，这些都是市场机制难以有效提供的。法律规定的标准和程序税收的征收必须依据法律规定进行，包括征税对象、税率、计税依据、纳税期限、纳税地点等都必须由法律明确规定。这体现了税收法定原则，是现代法治国家的重要体现。

税收的特征1固定性税收的征收标准和程序固定2无偿性征税不提供直接对等回报3强制性国家凭借政治权力强制征收税收的强制性是其最本质的特征，体现了国家权力的行使。没有强制性，税收就无法保证稳定的财政收入来源。无偿性指纳税人缴纳税款后，国家不提供直接的、等价的商品或服务作为回报，而是通过公共服务间接回报全体社会成员。固定性是指税收的征收必须依据事先确定的法律法规进行，包括征税对象、税率、计税依据等都有明确规定，不得随意变更。这三大特征共同构成了税收区别于其他财政收入形式的基本特征。

税收的职能筹集财政收入税收是国家财政收入的主要来源，为政府提供财力保障，使政府能够履行其职能。在现代国家，税收通常占财政收入的80%以上，是维持国家机器运转的基础。1调节经济税收可以影响市场主体的经济行为，调节总供给与总需求，促进资源优化配置，是宏观经济调控的重要手段。政府可以通过调整税率、设置税收优惠等方式影响经济运行。2调节收入分配税收可以缩小收入差距，促进社会公平。通过对高收入者征收较高的税率，对低收入者减免税收，实现收入再分配，维护社会稳定和谐。3

税收的历史演变1古代税收古代税收主要以实物税为主，如中国古代的皇粮国税，主要征收农业产品。征税对象有限，主要针对土地和农业生产，税制简单，征管方式粗放。古代税收强调取之于民，用之于民的理念。2近代税收工业革命后，随着商品经济发展，税收逐渐货币化、多样化。出现了所得税、流转税等新税种，税制结构趋于复杂。近代税收开始注重税收立法，建立了相对规范的征管体系。3现代税收现代税收体系更加完善，形成了以所得税和增值税为主体的税制框架。税收征管高度信息化、智能化，税收功能更加多元，不仅筹集财政收入，还承担调节经济、促进社会公平等职能。

中国税收制度的发展新中国成立前中国古代实行租庸调制度，明清时期实行一条鞭法，清末进行厘金改革。近代随着列强入侵，税收主权受到严重侵害，税制混乱，税负沉重，加剧了社会矛盾。新中国成立后建国初期实行统一的工商税制，1958年进行税制改革，简化税制。文革期间税收工作受到严重冲击，税种大幅减少。这一阶段税收主要为计划经济服务，强调集中统一。改革开放以来1994年实施分税制改革，确立了以增值税为主体的流转税制。2012年启动营改增改革，2018年进行个人所得税改革。中国税收制度逐步完善，朝着科学化、规范化、法治化方向发展。

税收法定原则含义税收法定原则是指征税的要素必须由法律规定，非经法定程序不得增减税收