（金融保险）中国金融中国公司治理改革值得关注几个问题().pdfVIP

（金融保险）中国金融中国

公司治理改革值得关注几

个问题()

中国金融：中国X公司治理改革值得关注几个问题

2003年底，党中央、国务院决定进行国有商业银行股份制改革，且责成银监会负

责X公司治理改革的指导和监督工作。为确保国有商业银行X公司治理改革真正

取得实效，中国银监会经过2003年的酝酿，于2004年初发布了《关于中国银行、

中国建设银行X公司治理改革和监管指引》(以下简称《指引》)，专门就大型银

行股份制改造的总体目标、X公司治理、考核指标等三大方面作出明确的规定。

目前，中国银行、建设银行和交通银行股份制改革已取得很大进展，特别是交通

银行、建设银行已在香港上市且取得成功；工商银行的财务重组工作也已基本结

束，且紧锣密鼓地进入第二阶段；农业银行的综合改革整体方案也在准备和完善

当中。如何进壹步推进和完善大型银行的X公司治理机制改革，以及如何对国有

商业银行X公司治理改革进行监督和考核，是我们当前和今后相当长时间内都必

须关注的问题。在这里，我提出以下问题，供大家研究。

国际先进银行的标杆

大家能够认真回顾壹下，我们的《指引》是精炼和完整的。《指引》第二条就很

明确地提出我们的目标，壹是要紧紧抓住改革管理体制，二是要完善X公司治理

结构，三是要转换运营方式，四是要改善运营绩效，就是业绩和效益。围绕这几

个中心环节，每壹个银行从改革开始用三年左右的时间，能够实现“资本充足、

内控严密、运营安全、服务和效益良好”，最重要的是最后壹句话，即“具有国

际竞争力的现代化股份制商业银行”。那么，对具有国际竞争力的标杆，我们明

确提出，就是在主要财务和内控管理等方面的指标能够达到且保持国际排名前

100家大银行中等之上的水平，具体讲，就是按照TheBanker杂志所公布的国际

排名前100家大银行中等之上的水平，要能够超过它们的平均水平。那么，我们

首先应当对国际先进银行的内涵有充分的了解。国际先进银行特点很多，重点主

要有以下四个方面：

国际先进银行都有良好的X公司治理

从监管角度见，X公司治理就是董事会和高管层等为领导和管理银行运作而设定

的科学架构和制度。那么，设定这个架构和制度的目的是什么呢？

第壹，就是当这个银行设定了明确的战略、目标以及达标的策略以后，良好的X

公司治理就提出，要有实现战略目标的良好控制，银行内部各个组织机构(像我

们大银行就有董事会、高管层和监事会，仍有董事会下面的委员会)要具有清晰

的职责边界。我们的改革已经走过壹年多时间，应当很好地总结壹下，是不是有

清晰的职责边界。

第二，建立独立有效的内部控制体系。内控在我们的银行里面有较大的问题，对

此我将在下文中进壹步阐述。

第三，建立在风险调整后的回报率基础上的考核机制。考核机制我们有了，存款

增加多少，贷款增加多少，业务发展多少，但这不是建立在风险调整后的回报率

基础上的考核机制。这个风险调整后的回报率必须要和股东价值相挂钩，要和董

事会所决定的价值取向相挂钩。

第四，就是在此基础上要有科学的激励和约束机制。

第五，就是要有先进的管理信息系统，这是个非常重要的标准。前面提到的几条

内容都必须建立在科学的决策依据之上，而科学的决策依据必须有先进的管理信

息系统作基础。怎么做到科学、有效、独立的内部控制体系，怎么做到壹个标杆，

什么叫做风险调整以后的回报率，怎么测算，科学的激励机制应该怎么和它配套，

怎么进行评估，都必须先要有全面、先进的科学管理信息，否则就会大大制约X

公司治理机制作用的发挥。“三会”制度建立了，董事会下辖的各种委员会也有

了，可是，仍不能完全解决问题。因为他们决策的基础是虚假的信息、延迟的信

息、缺漏的信息和经常随意调整的信息。X公司治理的整个基础必须要强调先进

的管理信息，国际上比较好的银行都非常强调这壹点。先进的管理信息系统主要

包括这样几个内容：其壹，就是这壹套管理信息系统产生的信息，壹是简明的，

不是复杂的。我们很多东西外行见不懂，内行记不住，很多报表、很多数据又没

有内在联系，因此要求必须是简明的。二是标准化的。不是说今天这么解释，明

天那么解释。三是透明和全面的。信息是透明的，我需要什么，你提供什么，不

能隐瞒，不能保留。其二，就是能够随着时间的推移快速产生反映业务发展和业

务发展背后各种因素的重要信息。过了壹个月、俩个月报表仍没有出来，这就没

有办法了。有的甚至过了三个月才有壹个信息，那么壹丢就丢了壹个季度的管理。

其三，信息数据必须是准确的和不能够随意调整的。当下有的银行信息壹方面是

不准的，另