5.5资产负债表结构分析.pdf

大数据财务分析

主讲：杨淼

爱岗敬业诚实守信坚持准则提高技能

廉洁自律客观公正参与管理强化服务

项目五基础财报分析

任务五资产负债表结构分析

资产负债表结构分析

一、资产结构分析

（一）资产部分的整体结构分析

资产部分的整体结构分析主要是关

注流动资产和非流动资产的比重，

分析时可以通过对行业的平均水平

或可比企业资产结构的比较，对资

产的流动性和资产风险做出判断。

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资产负债表结构分析

一、资产结构分析

（一）资产部分的整体结构分析华硕医药制造公司2019-2021年资产结构分析表

一般来说，流动资产比重较大时，企业资产的

流动性强，资产风险较小；非流动资产比重高

时，企业资产弹性较差，不利于企业灵活调

度资金，资产风险较大。根据华硕医药公司

2019-2021年流动资产不中分别为60.77%、

59.72%、64.20%，非流动资产的比重分别

为39.23%、40.28%、35.80%。可以看出

该公司的流动资产比重相对较高，资产流动性

较好，资产风险较小。

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资产负债表结构分析

一、资产结构分析

（二）经营性资产与金融资产的结构分析

所谓经营性资产

是指企业因盈利目的而持有、且实际具有盈利能力的资产，主要包括货币

资金、商业债权、存货、固定资产和无形资产等项目；金融性资产，是指

以未来获得投资收益为目的而持有的资产，主要包括交易性金融资产、债

权投资、其他债权投资、其他权益工具投资、长期股权投资等项目。

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资产负债表结构分析

一、资产结构分析

（三）流动资产与固定资产的结构分析

固流结构

固定资产与流动资产之间的结构关系通常称为固流结构，在企业经营规模

一定的条件下，如果固定资产存量过大，则正常的生产能力不能充分发挥

出来，造成固定资产的部分闲置或生产能力利用不足；如果流动资产存量

过大，则会造成流动资产闲置，影响企业的盈利能力。无论出现哪种情况，

都会影响企业资产的利用效率，因此，能否恰当安排固流结构，是企业总

资产发挥最佳经济效益的关键。

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资产负债表结构分析

一、资产结构分析

（三）流动资产与固定资产的结构分析

1.固流结构的类型

一般来说，固流结构有保守型、适中型和冒险型三种类型可供选择。

（1）保守型固流结构，是指企业在一定销售水平上维持的大量的流动资产并采取

宽松的信用政策，从而使流动资金处于较高的水平。这种资产结构流动资产比重

较高，可降低企业偿债或破产风险，使企业风险处于较低的水平。但流动资产占

用大量资金会降低资产的运转效率，从而影响企业的盈利水平。这种资产结构是

一种流动性高、风险小、盈利低的资产结构。

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资产负债表结构分析

一、资产结构分析2022年不同行业

流动资产与固定资产比

（三）流动资产与固定资产的结构分析

（2）适中型固流结构，是指企业在一定销