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医院备用金管理制度

?一、总则

（一）目的

为加强医院备用金管理，规范备用金的使用、保管及核算，确保资金安全、高效使用，满足医院日常运营的临时性资金需求，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于医院各科室及相关部门因业务需要而设立的备用金管理。

（三）基本原则

1.专款专用原则：备用金应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。

2.限额管理原则：根据医院实际业务需求，合理确定各部门备用金限额，并进行动态调整。

3.定期盘点原则：定期对备用金进行盘点，确保账实相符。

4.责任追究原则：对备用金管理中存在违规行为的部门和个人，追究相应责任。

二、备用金的设立与核定

（一）设立范围

医院设立备用金的部门主要包括财务科、总务科、设备科、药剂科等与日常物资采购、小额零星支出相关的科室。

（二）核定依据

各部门备用金限额根据其近三个月平均每月的小额零星支出金额、业务开展情况及预计未来临时性资金需求等因素综合确定。

（三）核定程序

1.各部门根据实际情况填写《备用金限额申请表》，详细说明申请备用金的用途、预计支出金额等内容。

2.申请表经部门负责人签字后，提交至财务科。

3.财务科对各部门提交的申请表进行审核，结合医院财务状况和业务需求，提出备用金限额初步意见。

4.初步意见报医院分管财务领导审批后，确定各部门的备用金限额。

三、备用金的使用

（一）使用范围

1.财务科备用金主要用于医院日常零星现金报销业务，如支付办公用品、差旅费等小额费用。

2.总务科备用金用于医院日常物资采购，如办公用品、清洁用品、维修材料等小额采购支出。

3.设备科备用金用于医院设备维修、小型设备购置等相关费用支出，但单次支出金额不得超过备用金限额。

4.药剂科备用金用于药品采购过程中的小额临时性支出，如补充急需药品等。

（二）使用审批

1.备用金支出应严格按照医院财务审批流程进行审批。

2.一般情况下，金额在[X]元以下的备用金支出，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核后报分管领导审批；金额超过[X]元的，需经医院院长审批。

3.备用金支出应取得合法、有效的原始凭证，如发票、收据等，并在凭证上注明支出事由、金额、日期等信息。

（三）支付方式

1.备用金支付应优先采用转账支付方式，减少现金支付。对于确实需要现金支付的业务，应严格按照现金管理规定办理。

2.支付给个人的备用金支出，原则上应通过银行代发或现金支票方式支付；支付给单位的备用金支出，应通过银行转账方式支付。

四、备用金的保管

（一）保管责任人

各部门备用金由部门指定专人负责保管，保管人员应具备良好的职业道德和责任心，确保备用金安全。

（二）保管地点

备用金应存放在专门的保险柜或安全可靠的地方，确保资金存放安全。

（三）安全措施

1.保管备用金的保险柜应设置密码和钥匙，密码和钥匙应分别由不同人员保管，严禁一人同时掌握密码和钥匙。

2.备用金存放地点应安装监控设备，确保资金存放区域处于监控范围内。

3.定期对保管备用金的保险柜进行检查，确保保险柜性能良好，无安全隐患。

五、备用金的核算

（一）账务处理

1.财务科应设置备用金总账科目，并按使用部门设置明细科目，对备用金进行核算。

2.各部门领取备用金时，财务科借记备用金--[部门名称]科目，贷记库存现金或银行存款科目。

3.各部门使用备用金发生支出时，财务科根据审核后的原始凭证进行账务处理，借记相关费用科目，贷记备用金--[部门名称]科目。

4.各部门定期将备用金支出凭证交财务科报销，财务科根据报销金额补足备用金，借记相关费用科目，贷记库存现金或银行存款科目。

（二）账目核对

1.财务科应定期与各部门核对备用金账目，确保账账相符。每月末，财务科编制备用金余额调节表，对备用金账目进行核对和调整。

2.各部门保管人员应定期与财务科核对备用金余额，如有差异应及时查明原因，并进行处理。

3.医院内部审计部门应定期对备用金账目进行审计，检查备用金的使用、保管及核算情况，确保备用金管理规范。

六、备用金的盘点

（一）盘点周期

1.财务科应定期对各部门备用金进行盘点，原则上每月至少盘点一次。

2.如遇特殊情况，如人员变动、业务调整等，应及时对备用金进行盘点。

（二）盘点方法

1.采用实地盘点法，由财务科会同各部门保管人员共同对备用