2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划进阶试题.docxVIP

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划进阶试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题

要求：选择正确的答案，下列各题的备选答案中只有一个符合题意，请将正确答案的序号填入括号内。

1.某企业2018年度应纳企业所得税税额为300万元，适用税率25%，则企业应交所得税为（）。

A.300万元B.375万元C.100万元D.75万元

2.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物B.销售无形资产C.转让不动产D.出售自己使用过的物品

3.企业为购买生产设备向银行借入长期借款，该借款产生的利息支出，下列说法正确的是（）。

A.在发生时计入管理费用B.在发生时计入财务费用C.在发生时计入营业外支出D.在发生时计入制造费用

4.某企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票注明：货物价款10万元，增值税税额1.7万元。该批原材料实际成本为（）。

A.10万元B.8.3万元C.11.7万元D.12万元

5.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业发生的业务招待费，可以据实扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的工资薪金支出，在计税时允许全额扣除D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计税时允许全额扣除

6.某企业为扩大生产规模，于2019年1月1日购入一套价值50万元的生产设备。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。该企业采用直线法计提折旧。则该设备第一个会计年度计提的折旧额为（）。

A.9万元B.10万元C.8.3万元D.11.7万元

7.下列各项中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。

A.国债利息收入B.捐赠收入C.政府性基金补贴D.企业购买理财产品所得收益

8.下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。

A.销售农产品B.出口货物退免税C.纳税人代销货物D.企业提供修理修配劳务

9.下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。

A.销售农产品B.纳税人代销货物C.企业提供修理修配劳务D.出口货物退免税

10.下列关于企业所得税的说法，错误的是（）。

A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的工资薪金支出，在计税时允许全额扣除

C.企业发生的业务招待费，可以据实扣除

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计税时允许全额扣除

二、判断题

要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的在括号内写“×”。

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

2.企业购买国债取得的利息收入，属于增值税应税收入。（）

3.企业为员工支付的住房公积金，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

5.企业为购置生产设备而向银行借款产生的利息支出，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

6.企业为购买房屋而发生的契税，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

7.企业为职工提供的交通补贴，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

8.企业为购买原材料而支付的增值税进项税额，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

9.企业为购置固定资产而发生的运输费用，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

10.企业为购置无形资产而发生的律师费，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

三、计算题

要求：根据下列资料，计算企业所得税。

某企业2018年度营业收入为1000万元，营业成本为800万元，营业税金及附加为10万元，销售费用为30万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。

已知该企业适用企业所得税税率为25%，且当年享受小型微利企业税收优惠政策，即年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（1）计算该企业2018年度应纳税所得额；

（2）计算该企业2018年度应交企业所得税；

（3）计算该企业2018年度实际缴纳企业所得税。

（提示：请使用分录形式列出相关会计处理）

四、简答题

要求：请简要回答下列问题。

1.简述增值税的征税范围。

2.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以扣除？

3.企业所得税的税率有哪些类型？

4.简述企业所得税的纳税期限。

5.简述增值税专用发票的开具要求。

五、案例分析题

要求：根据下列案例，分析企业应如何进行税