东风汽车最终汇报财务报告(PPT27).pptVIP

财务数据模型的设计科目是会计信息的载体，科目结构的好坏直接关系到财务数据模型，关系到财务职能的发挥会计科目段责任中心段备用段产品/业务线段公司段……科目段转变存在的问题原因改进方向会计信息只能从一个维度透视，无法通过会计信息把握经济活动的全貌，难以按管理的多种要求对数据进行不同的分类汇总目前财务系统的限制多维、动态组合的科目结构，使财务信息的灵活性大大提高，可根据管理的不同需要，对数据进行不同的分类、汇总。结构缺乏灵活性，难以满足东风汽车公司不断的组织结构的优化需要目前财务系统的限制每段可设置无限的层次关系，轻松适应组织结构的不断优化。财务数据模型的运用价值链模式的应用清晰特定业务的增值过程清晰特定增值过程的成本/费用消耗运营运营利润质检储运采购营销工程配送维护……%多角度的数据视图按事实管理按目标管理按例外管理崭新管理模式的实现财务流程的优化当前流程未来流程存在的问题原因改进方向报表层层提交，汇总，要在次月的15号之前才能生成上月汇总报表数据不共享、数据分散报表无需层层提交，上级自动生成下级和下级汇总报表从采购到付款，从销售定单到收款，财务无法实时监控全程。财务系统与业务系统不集成财务与业务集成，对经营业务实现财务方面的全程监控工作流机制：电子审批和电子数据流预警机制：对例外活动实时控制能力大量的公司间业务手工处理，严重影响月末结帐的时间目前财务系统功能限制对每一笔公司间业务，交易双方只有确认后，方可入帐。月未提交报表清晰反映公司间业务双方的入库情况预算管理（一）存在的问题原因改进方向预算制定缺乏有效、合理的数据支撑日常行业信息收集、整理不够，数据的检索重新利用不便加强行业信息收集和分类整理、存贮的工作，未来制定预算时，能有效利用这些信息。预算从上至下的分解，及从下至上的汇总都是通过手工完成，工作量大数据量大，工作单调通过定义预算的分解和汇总的规则，系统能自动实现从下至上汇总预算和从上至下分解预算。总公司对下属单位的预算控制指标主要有：利润额、应收帐款、净资产回报率指标单一，不能完全反映下属单位的经营和财务状况经营能力的指标获利能力的指标资产效率的指标总公司偿债能力的指标多方面的评价和考核预算管理（二）存在的问题原因改进方向上级无法对下级实时监控，只能通过月末报表了解预算的执行情况信息系统不集成，系统不是基于internet的三层结构建立统一数据库、统一的操作平台，统一的数据标准，实现远程的操作预算对业务的监控实时性不够财务系统与业务系统没有集成借助ERP，实现财务、业务一体化，在业务处理的进程中，自动检测预算的可用情况，实现事中控制预算控制、考评等方面深度和准确性存在一定的差异预算分析、控制手段的限制合理授权、严格监控每一件事都有明确的负责人建立预警机制，当实际与预算指标出现偏差时，系统自动通知相关人员成本管理（一）存在的问题原因改进方向定额不准制造工艺部门修改了产品的BOM、工艺路线后，财务部门没有及时修改产品成本定额财务系统与制造系统集成，当制造系统的产品数据修改后，财务部门只要重新让系统计算成本，便能得到产品更改后的新定额成本差异分析不及时、不深入合算方法落后采用做业成本法ABC),即对每一个车间任务按定额发料，按要求的成品入库，当关闭任务时，系统自动生成用量差异报表，提交至负责人，及时分析差异原因，并采取相应措施需进一步加强责任成本的评价和考核成本管理制度随着技术的提高，管理的改进，应不断的修改加强制度建设、评价与考核做到有据可依，考核的结果与责任成本的负责人的收入紧密相关成本管理（二）存在的问题原因改进方向人工费、制造费等间接费用，无法正确地在不同产品之间，完工产品与在产品之间分配基础数据管理不够，如：劳动工时定额不准，工时报告不规范，导致间接成本不能准确分配加强基础数据的管理，借助ERP系统的功能，加强BOM、工艺路线等基础数据的管理，并收集生产过程中的实际资源利用数据科目体系不合理目前采用的财务软件功能的限制建立多维的科目体系，从成本费用的内容和产品对象多角度进行核算所有业务正确反映到对应的科目巨大的存货量，潜伏着具大的损失。包括利息损失、仓储费用、库存损坏、跌价、机会损失成本等）往往高达存货价值的25%销售预测不准采购定单的下达不合理提高市场预测的准确性，准确监控销售渠道的产口分布借用ERP系统的高级排程功能，在自动生成采购定单时，全方位考虑已下的定单、库存等信息。资金管理（一）存在的问题原因改进方向银行对帐手工作业，效率低下目前财务系统对帐