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公立医院全面预算编制十个基本步骤

全面预算编制是一项涉及医院未来发展的全局性工作。编制的好坏，直接影响后期

的执行，也直接影响医院中短期目标的实现，进而影响长期规划的达成。因此，全面预算

编制工作需要各个部门、各个科室、各级领导及每位员工的协同努力。医院各级领导，必

须高度重视，精心组织，周密安排，科学编制。全面预算编制主要做好以下五个环节十个

步骤的工作。

一、全面预算的发动与准备环节

第一步，发动。即医院成立预算管理组织，明确各自职责。

根据国家卫生健康委、国家中医药管理局制定的《公立医院全面预算管理制度实施

办法》，发文成立预算管理委员会，负责领导、管理和协调预算工作，负责审定医院全面

预算管理办法、年度预算计划，负责审议医院预算方案和预算调整方案、预算编制和执行

中的重大问题、预算执行报告、决算报告等预算管理工作中的重大事项。院长任预算管理

委员会主任、总会计师或分管财务工作的院领导任副主任、预算归口管理部门负责人任委

员。

预算管理委员会下设办公室，挂靠财务部门，作为全面预算管理日常工作牵头单位，

财务部门负责人任办公室主任，负责拟定预算管理各项制度，指导归口管理部门和相关科

室编制本单位预算，审查各部门各科室上报的预算草案,沟通、协调、平衡全院总预算，

检查预算执行情况并编制工作报告，组织编制医院决算报告，开展预算绩效考核评价及编

制分析报告等具体工作。

委员单位，负责编制本部门的收支预算基础数据以及牵头会同预算科室编制归口管

理的收支预算。其中，医务、财务、科研、教学、医保等部门负责编制归口管理的收入预

算；人事、总务、设备、药剂、基建、信息、科研、教学等部门，负责编制归口管理的支

出预算。所有临床、医技等科室以及行政后勤等单位预算编制要在办公室和归口管理部门

共同指导下完成。

第二步，准备。即预算管理办公室要做好预算编制前的各项准备工作。

一要起草制定医院全面预算编制方案、预算绩效考核工作方案、项目入库排序方案、

项目绩效考核方案、预算编报操作流程等制度性文件。

二要收集整理各类历史信息资料，包括各类人员、各类存量设备、交通工具等基础

信息资料，各归口管理部门及各科室上年度各类专项收支决算并关联上年度预算。

三要制定各归口管理部门任务清单，尤其是医疗收入预算、人员经费、“三公”经

费、科教项目支出经费、基本建设、大型设备购置等重点支出预算编制任务的分配落实。

四要设计各类预算表格模板，如收入项目经费预算表,应设有收入项目名称、测算依

据、取费标准、预算金额等栏；常规性项目、跨年度项目和新增项目经费预算表，应设有

项目经费名称、测算依据、主要开支名目、预算支出细目金额、预算支出项目总额等栏目

内容；各类消耗材料预算表等。

五要起草年度预算申报通知，包括申报范围及内容、编制原则时间安排、报送方式

等。

二、全面预算的布置与编制环节

第三步,布置。即发文召开全院各级领导和各部门预算编制专员动员布置会。

会上，院长要明确提出工作要求,要求各级领导思想上高度重视,各负其责，切实担

负起组织编制全面预算的责任。要求对照上年各类业务实际执行情况，结合国家医改政策

和医院中长期发展规划，通盘考虑，全面预算下年度业务量及其收支细目，按时完成涉及

全院年度发展的既定任务。强调下年的所有开支必须有预算，无预算的不得列支；除重大

决策外，所有预算一经上报原则上不作调整;常规性项目预算同比增长比例不得超出5%；

新增项目支出预算必须经过论证并提供立项依据、测算清单等。凡涉及卫生健康预算资金

的，将遵照《卫生健康领域全面实施预算绩效管理实施方案》执行，坚决防止出现全院未

来预算资金被削减或被取消的情形。其他资金的使用也要开展预算绩效考核评价工作，都

要与下年度部门和科室的经费分配挂钩。

会上，预算管理办公室主任要根据会前预算管理办公室统一制发的预算编制纸质材

料，宣讲预算编制注意事项，要求各部门各科室按时完成预算编制工作并提交经主管院领

导、科室主任签字确认后的预算纸质稿。预算管理办公室主要成员讲解预算编制各类表格

的填报方法。

会后，预算管理办公室将各部门各科室预决算表，通过预算编制工作群，逐一下发

至各部门各科室预算编制专员手中。

第四步，编制。即预算管理办公室指导各部门各科室编制收支预算。

各部门各科室分管院领导、科室领导及预算编制人员，要对照本部门本科室上年各

类项目实际收支预算决算资料，结合部门科室职责任务及发展计划，测算出下年收支