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会计综合实训课改教程;会计综合实训内容与要求;二、所需资料

1教材一套1本

2一套记账凭证、账簿、报表

三、基本要求

1.纪律

(1)严格考勤制度

(2)不得抄袭

(3)座位要固定，两人一组

;四、考核方式

1.考核形式

（1）平时占20%

（2）面试占10%

（3）验收10%

（4）笔试占40%

（5）电算化30%

2.时间安排：

手工4周，电算化2周

上午：8：00-11：30

下午：2：00-4：30;第一部分原始凭证的填制;;三、填写原始凭证★★★★★

（一）转账支票结算方式（同城异地）

1.转账支票的格式：见93页

注意：支票必须用碳素墨水或墨汁填写。;销货方

;;（二）现金支票结算方式（同城）;（三）托收承付结算程序（异地）;增值税专用发票(一式三联)P47

第1联：抵扣联（购货方缴税用）

第2联：发票联（购货方记账用）

第3联：记账联（销方记账用）;1.销货方凭证

（1）发运商品，代垫运费记账凭证附件：

①转支根、运费收据（销方自留运费收据，开专用发票时

另注明代垫运费一项，同时加收增值税）

或②转支根、自制的代垫运费入账单

（运费收据由销方转给购方，销方不收增值税）

现行做法：运费统一发票一式三联（抵扣联、发票联、记账联），

抵扣联、发票联一般由付款方收执

由税控系统开具的运费发票可抵扣7%的进项税

（2）办妥托收手续（实现销售收入）附件：

托1、增3、提货单

（3）收到款时，收款凭证附件：托4;2.购货方凭证

（1）付款时编记账凭证的附件

◆增值税发票第2联（第1联缴税时用）

◆运单及收据（考核题略）

◆托付第5联

（2）购货入库

填收料单→汇总→收料凭证汇总表→编入库记账凭证;——汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式

1.种类

信汇：邮寄

电汇：电报划款

电子汇兑：电子转账;3.结算程序;4．购方

（1）汇出款项的原始凭证——信1

（2）收货——收料单

（3）传来发票——增值税发票第1、2联

说明：补付欠款时仅信1。

5.销方

（1）收款依据—信汇4

（2）发货后，增3、提货单（仓库联产成品明细账发出依据）;（六）银行汇票结算程序;1.销方原始凭证：

增值税发票第3联、进账单第1联、

提货单（仓库登产成品明细账依据）

2.购货方原始凭证：

委1、增值税发票第2联、收料单、汇4;（七）说明

1.原始凭证的取得

（1）外来，即外单位填制

（2）自制，即单位自己填制

本次考核全部由学生自填。

2.发票

（1）增值税专用发票，发票上印有红色的全国统一发票

监制章和单位的发票专用章。;3.收据

（1）行政事业性单位：必须有开具收据单位所在市财政局

专用章和本单位的财务专用章；;4.如何填制原始凭证

（1）根据教材P86-P88的业务号顺序，从教材P89

开始填制；

（2）教材开始的原始凭证左上角的编号即业务号；

（3）自制原始凭证一般无章，但有些搞归口管理单位，

盖单位章，如供应科、行政科等；

（4）外来原始凭证都有章，在原始凭证上用红色笔自己画；

记账凭证签名或盖章；同桌当审核并签名或盖章。;;6.银行相关业务印章示意;一、材料核算（计划价）

（一）采购材料汇总结转法(综合结转法)

1.付款时（实际成本）

借：材料采购—原材料采购1000（实际成本）

应交税费—应交增值税（进项税额）170

贷：银行存款—06/应付账款/应付票据1170

;借：原材料（计划成本）

贷：材料采购—原材料采购（计划成本）

应付账款—××单位（计划成本）;（1）差异额为负数，即节约价差

借：材料采购—原材料采购

贷：材料成本差异—原材