增值税例题范文10篇.docVIP

增值税例题范文10篇

一、基本概念例题。

例题1：

某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元。已知该货物适用的增值税税率为13%。计算该企业5月的销项税额。

解析：

销项税额=不含税销售额×增值税税率。根据题目，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%，则销项税额=100×13%=13（万元）。

二、含税销售额换算例题。

例题2：

某商店为增值税小规模纳税人，2023年6月取得含税销售额为51.5万元。增值税征收率为3%。计算该商店6月应缴纳的增值税税额。

解析：

首先要将含税销售额换算为不含税销售额。不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)。所以不含税销售额=51.5÷(1+3%)=50（万元）。应缴纳的增值税税额=不含税销售额×征收率=50×3%=1.5（万元）。

三、进项税额计算例题。

例题3：

某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元。另外支付运输费用，取得增值税专用发票注明运费3万元，增值税税额0.27万元。计算该企业7月可以抵扣的进项税额。

解析：

企业购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。这里购进原材料的进项税额为6.5万元，运输费用的进项税额为0.27万元。所以该企业7月可以抵扣的进项税额=6.5+0.27=6.77（万元）。

四、应纳税额计算（一般纳税人）例题。

例题4：

某工业企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售产品取得含税销售额为226万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明价款为20万元，增值税税额为2.6万元。计算该企业8月应缴纳的增值税税额。

解析：

1.先将含税销售额换算为不含税销售额：

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)

这里增值税税率为13%，不含税销售额=226÷(1+13%)=200（万元）

销项税额=不含税销售额×增值税税率=200×13%=26（万元）

2.计算可抵扣的进项税额：

购进原材料进项税额为13万元，购进生产设备进项税额为2.6万元，可抵扣进项税额=13+2.6=15.6（万元）

3.计算应纳税额：

应纳税额=销项税额进项税额=2615.6=10.4（万元）

五、小规模纳税人应纳税额计算例题。

例题5：

某个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年9月销售货物取得含税销售额为8.24万元。增值税征收率为3%。计算该个体工商户9月应缴纳的增值税税额。

解析：

1.换算不含税销售额：

不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)

不含税销售额=8.24÷(1+3%)=8（万元）

2.计算应纳税额：

应纳税额=不含税销售额×征收率=8×3%=0.24（万元）

六、视同销售行为销项税额计算例题。

例题6：

某企业为增值税一般纳税人，将自产的一批产品用于职工福利，该批产品成本为50万元，市场不含税售价为80万元。增值税税率为13%。计算该企业此项行为的销项税额。

解析：

将自产产品用于职工福利属于视同销售行为，应按照市场售价计算销项税额。销项税额=不含税售价×增值税税率=80×13%=10.4（万元）。

七、进项税额转出例题。

例题7：

某企业为增值税一般纳税人，2023年10月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。该原材料因管理不善发生霉烂变质，其中有20%的部分不能使用。计算该企业应转出的进项税额。

解析：

因管理不善造成原材料损失，其对应的进项税额需要转出。应转出的进项税额=购进原材料的进项税额×损失比例。这里购进原材料进项税额为13万元，损失比例为20%，所以应转出的进项税额=13×20%=2.6（万元）。

八、混合销售行为增值税计算例题。

例题8：

某企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售空调并负责安装。空调不含税售价为200万元，安装费为20万元。该企业的主营业务为销售空调。增值税税率为13%。计算该企业11月此项业务应缴纳的增值税税额。

解析：

销售空调并负责安装属于混合销售行为，按照企业的主营业务缴纳增值税。这里主营业务是销售空调，所以应按照销售货物的税率计算增值税。应缴纳的增值税税额=(200+20)×13%=28.6（万元）。

九、兼营行为增值税计算例题。

例题9：

某企业为增值税一般纳税人，2023年12月既销售货物，取得不含税销售额100万元，又提供应税劳务，取得不含税收入50万元。货物适用的增值税税率为13%，应税劳务适用的增