非财务人员财务知识培训课件.ppt

預算工作的基本目的和流程企業要求領導者制定能實現財務目標的商業計畫和預算計畫 -對於大公司而言是實現利潤目標不可缺少的計畫手段 -瞭解商務決策的財務影響的關鍵手段促使管理者針對有限的資源進行選擇在短期利潤管理中，明確容易進行管理的事項股東期望利潤和現金收入的增長，良好的計畫必不可少 -他們依靠公司年復一年穩定的增長 需要做出最優的現金投資或是借貸的決定在發放貸款給公司前，債權人要求借款方提供完好的財務規劃為制定商務決策提供數據為什麼公司要進行預算規劃？預算是一種公司整體規劃和動態控制的管理方法，是對公司整體經營活動的一系列量化的計畫安排細化了公司整體戰略發展目標和年度經營計畫預算涉及公司所有分、子公司和部門以及各項經營活動，其有效推行為各分、子公司和部門確定了具體可行的努力目標，同時也建立了他們必須共同遵守的行為規範預算是進行事前、事中、事後控制的有效工具，便於管理層在過程中控制和監督業務執行情況，及時發現執行中存在的偏差並確定偏差的大小，預算是執行過程中進行管理監控的基準和參照預算也是分、子公司和部門績效考核的基礎和比較對象預算的概念及作用預算是關於企業在一定的時期內（一般為一年或一個既定的期內）經營、財務等方面的總體業務管理預測結合企業戰略來設計預算預算編制以公司的發展戰略目標和公司在各具體方面的基本策略為編制原則，以良好的組織架構自上而下、自下而上相結合的方式、明確的職責分工和許可權劃分以及完善的工作流程為基礎設計分配資源的程式企業內部在資源分配上的競爭是不可避免的，企業必須設計資源分配的程式以支持企業的主要戰略設計有彈性的預算設計有彈性的預算，並及時對差異進行分析調整，從而使企業能夠更好的對市場的的變動作出迅速的反應，但一般不頻繁調整預算，並應解釋調整的原因降低預算的複雜度和週期降低預算的繁雜度和週期將大大降低預算制訂所需的時間和成本，並降低對企業正常經營所造成的影響協調與績效考評的關係預算的執行情況通過績效考核體系中的相應指標來反映，預算的執行情況將會納入績效管理體系，但單純實現企業預算目標並不一定實現企業效益的最大化，所以應以企業績效考評指標表現的最優化為目標，實現預算目標是第二位的目標結合成本控制來設計預算精確的成本資訊是預算的基礎，大量精確的容易獲得的成本資訊將大大提高預算的準確性和預算制訂的速度年度計畫和預算的特點市場環境戰略流程和KPI目標/考核指標執行措施(業務流程、成本、利益、主要績效考核指標、負責人)業務管理戰略控制主要流程業績考核指標戰略業務計畫(3－5年)預算(1年)目標數據差異分析未來3個季度的滾動預測根據商業環境和內部的能力制定公司戰略將戰略細化到目標和考核指標為實現戰略目標和考核指標確認必須執行措施包括業務流程、相應的成本費用、主要的負責部門根據確認的執行措施編制預算執行將確認的主要的行動及相應的業績考核指標作為目標數據，並與前述制定的戰略目標和考核指標進行對比修正對預算執行情況按月進行檢查，並將目標數據和實踐數據進行差異分析找到問題的原因從而加以改進11234567234567年度計畫與預算的管理體系框架時間每年11月中旬各部門根據公司年度經營計畫,制定/修改預算指導原則召開各部門預算規劃會議,討論/平衡預算審批通過？否根據指導原則和公司經營目標，平衡各部門財務預算，制定公司預算草案根據預算制定指導原則和經營目標,制定本部門財務預算匯總調整後的各部門預算匯總結合目標和平衡結果，調整/修改本部門財務預算財務部公司決策層開始A是年度銷售目標，銷售計畫和預算編制的制定年度銷售目標,銷售計畫審批匯總本年度到目前為止各部門預算執行情況各部門預算執行情況通過不通過12345678910年度計畫與預算制定的工作流程時間審核、平衡、批准/駁回每月預算計畫更新根據需要提出預算計畫更改需求批准？是A結束否每月實際執行與預算對比每年12月底各部門財務部公司決策層最終確定各部門年度預算,並通知各部門預算執行預算更改,並通知相關部門執行更改後的預算通知相關部門執行原預算1112131415161718各相關部門提供以下資訊：銷售計畫根據歷史的產品銷售數量，結合市場趨勢和產品定價，制定年銷售量的預測價格預測公司結合政府部門對產品的限價、公司定價策略、本年的實際價格以及業務員對未來市場的預測等等因素，制定價格預測產品成本計算根據銷售量計畫，結合產品的生產工藝和物料單，計算產品的成本