财务票据管理规定.docVIP

财务票据管理制度

1总则

1.1为了加强财务票据管理,堵塞漏洞,确保企业资产安全。依据《中国票据法》和《中国发票管理措施》及其她相关要求,制订本制度。

1.2本制度所指财务票据包含一般发票、增值税专用发票、银行结算票据、内部收据及其她财务票据。

2发票(含收据)管理

2.1发票包含多种一般发票、增值税专用发票、内部收据、资金往来发票。

2.2企业财务部门为发票管理部门。

2.2.1财务部门须指定票据经办人,负责发票领购、保管、使用。

2.3发票领购

2.3.1企业财务部门视经营情况向税务机关提出领购申请,立刻购置发票。

2.3.2企业异地经营时,应凭企业所在地主管税务机关证实,向经营地税务机关申请领购经营地发票。

2.3.3发票经管人员发生变动,须与接管人员办理工作交接,交接内容包含未用发票、已用发票存根、发票登记簿等全部相关材料。必需时,应对发票管理状态做出说明。

2.4发票保管

2.4.1发票经管人员设置专门登记簿登记发票领、用、存情况,并定时与库存查对相符。

2.4.2发票领购入库,应推行严格验收手续。

2.4.3发票应保管于企业保险柜(箱)内,与发票专用章、财务专用章及其她财务印章分开保管。

2.4.4空白发票不得加盖发票专用章、财务专用章或收款专用章保管;严禁携带已签章空白发票外出,尤其是增值税专用发票。特殊情况确须携带外出,应报请财务主管和企业责任人同意,并办理对应手续。

2.4.5已开具发票存根联和发票登记簿,应该保管五年,保管期满,报集团企业财务部和税务机关查验后销毁,未经同意,不得私自销毁;未使用发票,在税务机关更换发票样式及其她格式时,按税务机关要求进行核销。

2.5发票使用

2.5.1发票使用实施登记制度,应设置登记簿,具体统计发票购领、发放、使用、回收和注销情况。收取发票及开出发票应登记发票号码、开票日期、购置方、货物或应税服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等相关信息。邮寄出发票,应立刻与对方联络,收取对方回执,并登记在册。

2.5.2发票由指定人员依据业务部门销售通知单、收款通知单或实际业务情况据实开具,严禁开具无业务内容发票。

2.5.3开具发票必需按发票号码次序填开,项目填写齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次复写、内容一致。

2.5.4发票开具错误,应将全部联次作废,并加盖“作废”章给予注销;销货发票因故退回,应将全部联次全部收回,按联次粘贴于一处,并加盖“作废”章,不然不得另行开具。

2.5.5发票通常蓝字开具,发生销货退回或给予折扣需红字填开时,应取得购货单位提供其主管税务机关开出《销货退回或索取折扣证实单》,或退回原开具发票后,方能开具红字发票冲抵。

2.5.6需由财务部门以外其她部门代开发票,财务部门应设计登记簿具体登记发票发出时间、领用单位、领用人、发票号码,领用人员必需签字;收回发票

时,应对已用发票存根和未用发票号码进行登记,收回人员必需签字。发票领用人需按月向财务部门汇报发票使用情况,财务部门应对其发票使用情况进行查对检验,并做好检验统计。

2.5.7从财务部门领用发票,严禁转借使用。

2.5.8财务部门应依据国家税务机关对多种发票管理要求,确保多种发票正确开具。

2.6发票丢失处理

2.6.1丢失“空白发票”

2.6.1.1依据《中国发票管理措施实施细则》第三十一条要求处理:使用发票单位和个人应该妥善保管发票,发生发票丢失情形时,应该于发觉丢失当日书面汇报税务机关,并在辖区内地级市报刊上登报申明作废。然后填报《发票挂失损毁汇报表》,持税控设备到国税主管机关或自行办理电子发票退回或作废手续。

2.6.2丢失“已开具增值税专用发票”

2.6.2.1依据《国家税务总局相关简化增值税发票领用和使用程序相关问题公告》(国家税务总局公告第19号)第三条要求进行处理。通常纳税人丢失已开具专用发票发票联和抵扣联,假如丢失前已认证相符,购置方可凭销售方提供对应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具《丢失增值税专用发票已报税证实单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证实单》(以下统称《证实单》),作为增值税进项税额抵扣凭证;假如丢失前未认证,购置方凭销售方提供对应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具《证实单》,作为增值税进项税额抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证实单》留存备查。

2.6.2.2通常纳税人丢失已开具专