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出纳工作职责课件
演讲人：XXX
目录
出纳工作概述
现金管理与核算
银行存款管理与对账
票据管理与使用
财务报表编制与上报
内部控制与风险防范
法律法规与职业道德
出纳工作概述
01
出纳是会计部门专设出纳人员的各项工作，主要负责办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务。
出纳定义
出纳的职责包括保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等，确保资金安全；办理现金收付和银行结算业务，确保账务清晰；及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结等。
职责范围
定义与职责范围
内部控制的关键环节
出纳作为企业财务管理的重要环节，其工作受到严格的内部控制和监督，有助于防范企业财务风险。
企业资金守护者
出纳是企业资金流动的“守门员”，负责确保企业资金的安全与合规使用。
账务处理的重要参与者
出纳在账务处理中扮演着重要角色，其工作直接关系到企业资金流动的准确性和合法性。
出纳在企业中的角色
职业素养与技能要求
专业知识
出纳应具备扎实的会计基础知识和财务专业知识，熟悉相关法律法规和制度。
严谨细致
出纳工作要求严谨细致，对数字和细节有高度的敏感性，确保账实相符、账账相符。
沟通协调
出纳需要与企业各部门、银行及外部机构进行沟通协调，因此应具备良好的沟通能力和团队协作精神。
道德素质
出纳应具备较高的道德素质，坚守职业道德，保持诚信原则，不贪污、不挪用公款。
现金管理与核算
02
现金收入
企业零星销售收入、银行提现、借支备用金等。
现金收入与支出流程
01
现金支出
员工报销费用、借支差旅费、采购零星物资等。
02
现金管理
严格按照现金管理制度，不得白条抵库、坐支现金等。
03
流程控制
确保收支两条线，避免现金流入流出混淆。
04
凭证编号、日期、摘要、收入金额、支出金额、结存余额等。
记录内容
日清月结，与库存现金、总账等核对一致。
核对方法
01
02
03
04
采用借贷余三栏式或现金收入、支出、结存三栏式。
日记账格式
发现错误及时查找原因，进行账目调整。
账目调整
现金日记账的记录与核对
定期（如每月）对库存现金进行盘点，确保账实相符。
采用永续盘存制或实地盘点法，确保现金安全。
发现长短款应及时查明原因，并进行账务处理。
编制库存现金盘点报告，上报主管部门或领导。
库存现金的盘点与报告
盘点流程
盘点方法
盘点差异处理
盘点报告
银行存款管理与对账
03
银行存款的收入与支
确保所有收入及时、准确、完整地存入银行。
严格按规定办理收款业务
严格按照审批程序和支付规定办理付款，确保资金安全。
随时关注银行账户交易情况，及时发现异常并处理。
合规办理付款业务
维护银行存款账户信息，确保账户资料准确、完整。
管理银行存款账户
01
02
04
03
监控银行账户动态
银行对账单的核对与调整
核对银行对账单与企业银行存款账
01
定期核对银行对账单与企业银行存款账，确保两者余额一致。
及时处理未达账项
02
对于未达账项，要及时查明原因并进行调整，确保账目清晰。
纠正银行对账单错误
03
发现银行对账单有误时，及时与银行联系并进行纠正。
保管银行对账单
04
妥善保管银行对账单，以备日后核对和查询。
银行存款余额调节表的编制
编制银行存款余额调节表
根据银行对账单和企业银行存款账编制银行存款余额调节表。
准确反映未达账项
在调节表中准确反映未达账项，确保调节后的余额准确无误。
分析账户差异原因
对调节表中的差异进行分析，查明原因并采取措施进行改进。
及时更新调节表
根据银行对账单的更新情况，及时更新银行存款余额调节表，确保数据的实时性。
票据管理与使用
04
银行汇票
用于异地或大额支付，由银行出具并承诺无条件支付的汇票。
票据的种类与使用范围
01
商业汇票
由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
02
银行本票
由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
03
支票
由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
04
出纳需根据业务需求向主管领导申请领用票据，并办理领用手续。
领用
出纳需建立票据登记簿，详细记录票据的领用、使用、核销等情况。
登记
出纳需妥善保管票据，防止票据遗失、被盗或损毁，确保票据安全。
保管
票据的领用、登记与保管
01
02
03
核销
出纳需根据票据使用情况，及时办理票据核销手续，确保票据与实际业务相符。
监督
财务部门需定期对票据的使用情况进行监督检查，确保票据的合法、合规使用，及时发现和纠正问题。
票据的核销与监督
财务报表编制与上报
05
现金流量表的编制方法
按照经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量进行分类。
现金流入与流出的分类
现金流入-现金流出=
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