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新工厂制造费用分摊规则
1、8929下因分摊需要新建成本中心组
成本中心
成本中心描述
分摊成本中心组
描述
8929092000
总装车间--制造一般费用
8929ZFT20
直接制造部门(发送方)
8929093000
涂装车间--制造一般费用
8929094000
焊接车间--制造一般费用
8929091000
制造部--制造一般费用
8929ZFT10
辅助制造部门(发送方)
8929121000
生产管理.SCM部--制造物流费用
8929125000
生产管理.SCM部--销售物流费用
8929131000
品质保证部--制造一般费用
8929101000
生产技术部--制造一般费用
8929095000
XIIM-制造一般费用
8929ZFT30
车系(接收方)
8929096000
P32E-制造一般费用
2、沿用老工厂的次级成本要素
成本要素
描述
943001
直接人工工资
943002
工资性费用
943003
燃料及动力
943004
制造费用
943005
折旧
943006
外协加工
943007
辅助材料(定额)
3、因分摊需要新建的分摊循环
分摊循环
描述
ZNA201
郑州日产二工厂辅助制造部门分摊
ZNA202
郑州日产二工厂直接制造部门分摊
因分摊需要建立的分摊要素
分摊要素
描述
备注
942001
制造费用分摊
已存在
942002
折旧分摊
已存在
942003
直接人工分摊
已存在
942004
工资性费用分摊
已存在
942005
燃料动能
新增
942006
外协加工费用
新增
942007
辅料定额
新增
循环
段
描述
分摊成本要素
描述
发送方成本中心组
描述
发送方成本要素组
接收方成本中心组
描述
接受成本要素
ZNA201
第1段
辅助制造部门制造费分摊
942001
制造费用
8929ZFT10
辅助制造部门(发送方)
8929FT10
8929ZFT30
车系（接收方）
943004
第2段
辅助制造部门折旧分摊组
942002
折旧费用
8929ZFT10
辅助制造部门(发送方)
8929FT20
8929ZFT30
车系（接收方）
943005
ZNA202
第1段
直接人工分摊组
942003
直接人工费用
8929ZFT20
直接制造部门(发送方)
8929FT30
8929ZFT30
车系（接收方）
943001
第2段
工资性费用分摊组
942004
工资性费用
8929ZFT20
直接制造部门(发送方)
8929FT40
8929ZFT30
车系（接收方）
943002
第3段
燃料动能分摊组
942005
燃料动能
8929ZFT20
直接制造部门(发送方)
8929FT50
8929ZFT30
车系（接收方）
943003
第4段
制造费用分摊组
942001
制造费用
8929ZFT20
直接制造部门(发送方)
8929FT60
8929ZFT30
车系（接收方）
943004
第5段
折旧分摊组
942002
折旧费用
8929ZFT20
直接制造部门(发送方)
8929FT20
8929ZFT30
车系（接收方）
943005
第6段
外协加工分摊组
942006
外协加工费用
8929ZFT20
直接制造部门(发送方)
8929FT70
8929ZFT30
车系（接收方）
943006
第7段
辅料分摊组
942007
辅料定额
8929ZFT20
直接制造部门(发送方)
8929FT80
8929ZFT30
车系（接收方）
943007
4、分摊原则
1）将辅助制造部门的除折旧费用外的其他费用分摊到车系成本中心组的制造费用，将辅助制造部门的折旧费用分摊到车系成本中心组的折旧费用。
2）将直接制造部门的各类费用分摊到车系成本中心。
5、成本要素及成本要素组
前提：油漆不进BOM，需要手工录入会计凭证，入会计科目4101010300生产成本-直接材料-辅助材料。
成本要素组
描述
备注
8929FT10
辅助制造部门制造费用
沿用老工厂，更改名称
8929FT20
折旧费用
沿用老工厂
8929FT30
直接人工
沿用老工厂
8929FT40
工资性费用
沿用老工厂
8929FT50
燃料动能
新增
8929FT60
直接制造部门制造费用
新增
8929FT70
外协加工
新增
8929FT80
辅料定额
新增
成本要素组
成本要素
科目号
8929FT10
4105010000直接制造费用-机物料消耗
4105010000
4105020000直接制造费用-夹辅具费
4105020000
4105030000直接制造费用-刃量模具费
4105030000
4105040000直接制造费用-工位器具
4105040000
41
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