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2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计重点难点解析与模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。

1.下列关于内部控制的说法，不正确的是（）。

A.内部控制是指为提高企业经营管理效率和效果，保护资产安全，实现企业目标而制定的一系列相互联系、相互制约的制度和措施。

B.内部控制的目标包括保证企业资产的安全、完整和合规。

C.内部控制分为控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素。

D.内部控制不包括对企业的经济活动进行监督。

2.下列关于审计的说法，不正确的是（）。

A.审计是指注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并公允反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见。

B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

C.审计的目的是为了对财务报表的真实性、公允性进行验证。

D.审计分为财务审计和合规审计。

3.下列关于内部控制审计程序的说法，不正确的是（）。

A.内部控制审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序。

B.风险评估是审计人员识别和评估企业内部控制风险的过程。

C.控制测试是审计人员对内部控制的有效性进行测试的过程。

D.实质性程序是审计人员对财务报表项目进行测试的过程。

4.下列关于审计证据的说法，不正确的是（）。

A.审计证据是指审计人员为支持其审计意见而收集和评价的信息。

B.审计证据分为内部证据和外部证据。

C.内部证据是指来自被审计单位内部的证据，如会计凭证、账簿等。

D.外部证据是指来自被审计单位外部的证据，如银行对账单、合同等。

5.下列关于审计工作底稿的说法，不正确的是（）。

A.审计工作底稿是审计人员对审计工作的记录和总结。

B.审计工作底稿应当真实、完整、准确、及时。

C.审计工作底稿是审计报告的附件。

D.审计工作底稿应当由审计人员签字或盖章。

6.下列关于内部控制评价的说法，不正确的是（）。

A.内部控制评价是指对企业内部控制的有效性进行评价。

B.内部控制评价包括内部控制设计与执行的评价。

C.内部控制评价应当关注企业内部控制的设计和执行是否有效。

D.内部控制评价不包括对企业经营管理的评价。

7.下列关于内部控制审计报告的说法，不正确的是（）。

A.内部控制审计报告是对企业内部控制有效性进行评价的报告。

B.内部控制审计报告应当包括审计意见和改进建议。

C.内部控制审计报告应当由审计人员签字或盖章。

D.内部控制审计报告应当报送企业董事会或股东大会。

8.下列关于内部控制审计费用的说法，不正确的是（）。

A.内部控制审计费用是指企业支付给审计人员的费用。

B.内部控制审计费用包括审计人员的工资、差旅费等。

C.内部控制审计费用应当纳入企业管理费用。

D.内部控制审计费用不包括审计人员的个人所得税。

9.下列关于内部控制审计意见的说法，不正确的是（）。

A.内部控制审计意见是对企业内部控制有效性进行评价的结论。

B.内部控制审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

C.内部控制审计意见应当客观、公正、真实。

D.内部控制审计意见不包括对企业经营管理的评价。

10.下列关于内部控制审计风险的说法，不正确的是（）。

A.内部控制审计风险是指审计人员在审计过程中可能面临的风险。

B.内部控制审计风险包括审计风险和内部控制风险。

C.内部控制审计风险应当通过内部控制审计程序进行控制。

D.内部控制审计风险不包括审计人员的道德风险。

二、多项选择题

要求：从下列各题的五个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。

1.内部控制的目标包括（）。

A.保证企业资产的安全、完整和合规

B.提高企业经营管理效率和效果

C.实现企业目标

D.提高企业竞争力

E.降低企业风险

2.内部控制的要素包括（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监督

3.审计意见的类型包括（）。

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

E.有条件意见

4.审计证据的来源包括（）。

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

E.鉴定证据

5.内部控制审计程序包括（）。

A.风险评估

B.控制测试

C.实质性程序

D.审计报告

E.审计工作底稿

6.内部控制评价的内容包括（）。

A.内部控制设计与执行的评价

B.内部控制有效性评价

C.内部控制缺陷识别

D.内