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税务法规知识点汇编

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1.请首先在试卷的标封处填写您的姓名，身份证号和地址名称。

2.请仔细阅读各种题目，在规定的位置填写您的答案。

一、选择题

1.税法的构成要素包括：

a.税收主体

b.税收客体

c.税收依据

d.税收程序

2.我国现行的增值税税率分为：

a.13%

b.9%

c.6%

d.3%

3.企业所得税的计税依据是：

a.收入总额

b.应纳税所得额

c.净利润

d.营业收入

4.税收的基本特征包括：

a.强制性

b.无偿性

c.普遍性

d.指定性

5.税务登记的期限为：

a.成立之日起30日内

b.成立之日起60日内

c.成立之日起90日内

d.成立之日起120日内

6.纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以：

a.加收滞纳金

b.罚款

c.强制执行

d.暂停营业

7.税务机关对纳税人进行税务检查的，纳税人应当：

a.如实提供有关资料

b.拒不提供有关资料

c.提供虚假资料

d.隐瞒真实情况

8.纳税人采取虚假纳税申报手段骗取国家税收优惠的，税务机关可以：

a.追缴税款

b.加收滞纳金

c.罚款

d.暂停营业

答案及解题思路：

1.答案：a,b,c,d

解题思路：税法的构成要素包括税收主体（谁纳税）、税收客体（什么被征税）、税收依据（税法规定）和税收程序（征税过程）。因此，所有选项都是正确的。

2.答案：a,b,c

解题思路：根据我国增值税税率的规定，现行税率包括13%、9%和6%，不包括3%。因此，正确答案是a,b,c。

3.答案：b

解题思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一定时期内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金等后的余额。因此，正确答案是b。

4.答案：a,b,c

解题思路：税收的基本特征包括强制性（纳税人必须纳税）、无偿性（纳税人纳税后不能要求国家直接偿还）和普遍性（所有应税主体都应纳税）。因此，正确答案是a,b,c。

5.答案：a

解题思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。因此，正确答案是a。

6.答案：a

解题思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。因此，正确答案是a。

7.答案：a

解题思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，纳税人应当如实提供有关资料。因此，正确答案是a。

8.答案：a,c

解题思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人采取虚假纳税申报手段骗取国家税收优惠的，税务机关可以追缴税款和罚款。因此，正确答案是a,c。

二、判断题

1.税法是调整国家税收关系的法律规范。

答案：正确。

解题思路：税法是国家制定或认可的，用以调整国家与纳税人之间税收关系的法律规范，其目的是保证税收政策的实施和税收征收的合法性。

2.增值税是对商品增值额征收的一种税。

答案：正确。

解题思路：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，旨在避免重复征税，促进生产的专业化和体现公平税负。

3.企业所得税的纳税人包括企业和其他单位。

答案：正确。

解题思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册的企业和其他取得收入的单位。

4.税收是国家财政收入的主要来源。

答案：正确。

解题思路：税收是国家财政收入的主要组成部分，对于保障国家财政稳定、支持国家建设和社会事业发展具有重要意义。

5.税务机关可以对纳税人进行不定期检查。

答案：正确。

解题思路：税务机关依法对纳税人进行税务检查，是税收管理的重要环节，不定期检查有助于及时发觉和纠正纳税人的违法行为。

6.纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以对其罚款。

答案：正确。

解题思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税，税务机关可以依法对其处以罚款，以强化纳税纪律。

7.税务机关对纳税人进行税务检查时，纳税人有权拒绝检查。

答案：错误。

解题思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，纳税人不