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全国税务稽查规范
演讲人：
日期：
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目录
CATALOGUE
01
税务稽查概述
02
税收违法案件查处规范
03
税收违法案件管理规范
04
税务稽查综合管理规范
05
税务稽查信息化建设规范
06
税务稽查协作与配合机制
01
税务稽查概述
税务稽查定义
税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的形式。
税务稽查目的
规范税收征收管理，打击税收违法行为，保障国家税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保护合法纳税人的权益。
税务稽查定义与目的
税务稽查改革
近年来，税务稽查不断进行改革，加强与其他税务管理环节的协调配合，提高稽查效率和准确性，为税收征管提供了有力保障。
税务稽查起源
税务稽查作为税收管理的重要手段，源远流长，早在古代税收制度中就有所体现。
税务稽查发展历程
随着社会经济的发展和税收制度的不断完善，税务稽查逐渐专业化、规范化，成为现代税收征管的重要组成部分。
税务稽查历史与发展
01
税务稽查面临挑战
随着经济全球化和信息化的发展，税收违法行为越来越复杂多样，税务稽查面临严峻挑战。
税务稽查规范需求
为进一步提高税务稽查工作的质量和效率，保障税务稽查的公正性和合法性，需要制定全国统一的税务稽查规范。
《全国税务稽查规范》的意义
规范税务稽查行为，明确稽查程序和标准，保障稽查人员的合法权益，提高稽查工作的透明度和公信力，推动税务稽查工作的科学发展。
《全国税务稽查规范》出台背景
02
03
02
税收违法案件查处规范
立案
明确立案标准和程序，确保案件查处的及时性和准确性。涉及税收违法行为的，应当依法立案，并及时开展调查取证工作。
调查取证
调查人员应依法进行调查，收集、调取与案件有关的原始凭证、账簿、报表等资料，并妥善保管。调查取证过程中，应严格遵守法定程序和权限，确保证据的真实性、合法性和关联性。
审查决定
对调查取证结果进行全面审查，依法作出处理决定。对涉嫌犯罪的，应依法移送司法机关处理。同时，应及时将查处结果告知相关当事人，并告知其申请行政复议或提起行政诉讼的权利。
案件查处流程与标准
证据种类
证据的收集应遵循法定程序，包括证据的提取、固定、保管等环节，确保证据的真实性和完整性。
证据收集程序
证据审查标准
对收集的证据应进行严格审查，确保其符合法定要求，包括证据的合法性、客观性、关联性等方面。对不符合要求的证据，应及时排除。
收集的证据应包括书证、物证、视听资料、电子数据等多种类型，以全面反映税收违法事实。
证据收集与审查要求
处罚措施及执行程序
处罚程序
处罚程序应合法合规，包括告知当事人权利、听取当事人陈述申辩、依法作出处罚决定等环节。对重大税务案件，应依法进行集体审议，确保处罚的公正性和合理性。
处罚执行
处罚决定作出后，应及时送达当事人，并监督其履行处罚决定。对拒不履行处罚决定的，应依法采取强制执行措施，确保处罚的严肃性和权威性。
处罚种类
根据税收违法行为的性质和情节，依法采取警告、罚款、没收违法所得、吊销税务登记证等处罚措施。
03
02
01
03
税收违法案件管理规范
案件分类
根据税收违法行为的性质、情节和涉及金额等因素，将税收违法案件分为一般案件、重大案件和特别重大案件。
立案标准
明确各类税收违法案件的立案标准，如涉税金额达到一定数额、具有重大社会影响等，确保立案的准确性和公正性。
案件分类与立案标准
采用实地调查、询问当事人、查阅账簿资料等多种方式，全面了解税收违法事实。
调查方式
严格按照法律程序进行取证，确保证据的真实性、合法性和关联性，包括书证、物证、视听资料等多种形式的证据。
取证方法
调查人员必须秉持公正、客观、合法的原则，不得泄露案件秘密，保护当事人的合法权益。
调查要求
案件调查与取证方法
案件审理实行集体审议制度，确保审理的公正性和合法性。
审理程序
案件审理与结案要求
案件结案必须事实清楚、证据确凿、程序合法，确保税收违法行为得到依法处理。
结案要求
加强对案件审理过程的监督，确保审理的公正性和效率，防止权力滥用和不当干预。
审理监督
04
税务稽查综合管理规范
根据税务稽查工作重点和实际情况，制定年度稽查工作计划，明确各项任务、目标和时间节点。
制定年度稽查计划
按照计划安排，组织稽查人员实施稽查，确保稽查工作有序进行。
组织实施稽查
加强与其他部门的协调配合，形成工作合力，提高稽查效率。
协调与其他部门的工作
稽查工作计划与组织实施
稽查人员职责
赋予稽查人员必要的权限，包括查阅、调取相关资料和凭证，进行实地核查等，以便有效开展工作。
稽查人员权限
约束与监督
建立对稽查人员的约束和监督机制，防止滥用权力和不当行为的发生。
明确稽查人员的职责范围和工作要求，确保稽查人员依法依规履行职责。
稽查人员职责与权限设置
稽查工作质量
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