如何理解审计流程试题及答案.docx

如何理解审计流程试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.审计流程的第一步是：

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计沟通

参考答案：A

2.下列哪项不属于审计计划阶段的工作内容？

A.确定审计目标

B.确定审计范围

C.确定审计程序

D.确定审计时间

参考答案：D

3.审计实施阶段的核心工作是：

A.审计抽样

B.审计证据收集

C.审计风险评估

D.审计报告编制

参考答案：B

4.审计报告阶段的主要工作不包括：

A.审计结论的确定

B.审计意见的形成

C.审计报告的编制

D.审计档案的整理

参考答案：D

5.审计过程中，注册会计师应当保持独立性的基本要求是：

A.保持客观公正

B.保持专业胜任能力

C.保持职业道德

D.以上都是

参考答案：D

6.审计抽样方法中，下列哪项不属于统计抽样？

A.随机抽样

B.分层抽样

C.概率抽样

D.审计抽样

参考答案：D

7.审计证据的可靠性通常取决于以下哪项？

A.证据的来源

B.证据的可靠性

C.证据的数量

D.证据的关联性

参考答案：A

8.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险时，应当：

A.要求被审计单位改正

B.立即终止审计工作

C.向被审计单位管理层报告

D.向审计委员会报告

参考答案：C

9.审计报告中的“审计意见”部分，注册会计师应当：

A.表达对财务报表整体的意见

B.仅对财务报表中存在重大错报的部分发表意见

C.仅对财务报表中不存在重大错报的部分发表意见

D.以上都不对

参考答案：A

10.下列哪项不属于审计沟通的对象？

A.被审计单位管理层

B.审计委员会

C.股东大会

D.注册会计师协会

参考答案：D

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.审计计划阶段的主要工作包括：

A.确定审计目标

B.确定审计范围

C.确定审计程序

D.确定审计时间

参考答案：ABCD

2.审计实施阶段的主要工作包括：

A.审计抽样

B.审计证据收集

C.审计风险评估

D.审计报告编制

参考答案：ABC

3.审计证据的可靠性取决于以下因素：

A.证据的来源

B.证据的可靠性

C.证据的数量

D.证据的关联性

参考答案：ABCD

4.审计报告阶段的主要工作包括：

A.审计结论的确定

B.审计意见的形成

C.审计报告的编制

D.审计档案的整理

参考答案：ABC

5.注册会计师在审计过程中，应当保持以下独立性：

A.保持客观公正

B.保持专业胜任能力

C.保持职业道德

D.保持独立性

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.审计流程的每个阶段都有其独立的目标和任务。（）

参考答案：√

2.审计抽样是审计实施阶段的核心工作。（）

参考答案：√

3.审计证据的可靠性越高，审计风险就越低。（）

参考答案：√

4.审计报告中的“审计意见”部分，注册会计师可以仅对财务报表中存在重大错报的部分发表意见。（）

参考答案：×

5.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险时，应当立即终止审计工作。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述审计流程中风险评估阶段的主要工作内容。

答案：

1.了解被审计单位及其环境，包括行业状况、法律环境与监管环境、经营环境和内部控制等。

2.识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险。

3.根据评估的重大错报风险，确定进一步审计程序的性质、时间和范围。

4.考虑财务报表层次重大错报风险时，注册会计师应当运用职业判断，考虑舞弊的可能性。

5.考虑各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险时，注册会计师应当运用职业判断，考虑可能存在的风险因素。

6.根据风险评估结果，确定是否需要实施追加的风险评估程序。

7.评估识别出的风险与实施进一步审计程序后能够获取的审计证据之间是否充分相关。

五、论述题

题目：论述审计流程中沟通在确保审计质量中的作用。

答案：

审计流程中的沟通是确保审计质量的重要环节，其作用主要体现在以下几个方面：

1.提高审计效率：有效的沟通可以帮助注册会计师与被审计单位管理层、内部审计人员等相关方建立良好的工作关系，从而提高审计工作的效率。通过沟通，可以明确审计目标、范围和程序，减少误解和重复工作。

2.确保审计程序的适当性：在审计过程中，注册会计师需要与被审计单位管理层沟通，了解其内部控制和业务流程，以确保审计程序的设计和执行能够覆盖到所有重要的风险领域。

3.识别和评估重大错