如何通过案例提升审计能力试题及答案.docx

如何通过案例提升审计能力试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪项不属于审计工作的基本原则？

A.客观性

B.公正性

C.保密性

D.效率性

2.审计人员在实施审计程序时，首先应当做什么？

A.分析财务报表

B.设计审计程序

C.评估被审计单位内部控制

D.审计工作底稿

3.在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报，以下哪项处理措施最为恰当？

A.直接调整财务报表

B.与被审计单位沟通并要求解释

C.直接发表否定意见

D.不予理会，继续审计其他内容

4.以下哪项不是审计师职业道德的基本要求？

A.诚实

B.尊重

C.贪婪

D.专业

5.在审计过程中，以下哪种情况不属于审计师的独立判断？

A.依据专业判断判断财务报表的真实性

B.依据法律法规进行审计

C.依据审计准则进行审计

D.依据被审计单位提供的资料进行审计

6.以下哪项不是审计风险的三要素？

A.重大错报风险

B.评估风险

C.风险控制

D.风险承受

7.审计人员在执行风险评估程序时，以下哪种方法最直接、最有效？

A.内部控制测试

B.审计抽样

C.查阅文件和记录

D.与被审计单位沟通

8.审计工作底稿应当具备哪些要素？

A.审计目标

B.审计程序

C.审计结论

D.以上都是

9.审计人员在实施审计程序时，以下哪种方法有助于发现舞弊？

A.内部控制测试

B.审计抽样

C.审计分析

D.与被审计单位沟通

10.审计人员应当遵循哪个组织发布的审计准则？

A.中国注册会计师协会

B.国际注册会计师协会

C.中国注册税务师协会

D.以上都不是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于审计工作程序？

A.风险评估

B.审计抽样

C.审计测试

D.审计报告

2.以下哪些是审计风险的三要素？

A.重大错报风险

B.评估风险

C.风险控制

D.风险承受

3.以下哪些是审计师的职业道德要求？

A.诚实

B.尊重

C.专业

D.贪婪

4.以下哪些方法有助于审计人员发现舞弊？

A.内部控制测试

B.审计抽样

C.审计分析

D.与被审计单位沟通

5.以下哪些属于审计工作底稿的要素？

A.审计目标

B.审计程序

C.审计结论

D.审计依据

三、判断题（每题2分，共10分）

1.审计师在审计过程中，应始终保持独立性和客观性。（）

2.审计风险的三要素分别是重大错报风险、评估风险和风险承受。（）

3.审计人员在实施审计程序时，可以依据被审计单位提供的资料进行审计。（）

4.审计工作底稿是审计师进行审计工作的依据和证据，应予以妥善保管。（）

5.审计人员在发现被审计单位存在重大错报时，可以直接调整财务报表。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述审计风险评估程序的目的和主要步骤。

答案：审计风险评估程序的目的在于帮助审计人员识别和评估被审计单位财务报表中可能存在的重大错报风险。主要步骤包括：

（1）了解被审计单位及其环境，包括内部控制环境、经营环境和财务报告环境；

（2）识别和评估财务报表层次的重大错报风险；

（3）识别和评估各类交易、账户余额和披露的认定层次的重大错报风险；

（4）根据评估的错报风险，设计和实施进一步审计程序。

2.题目：说明审计师在实施审计程序时，如何运用审计抽样技术。

答案：审计抽样技术是一种在有限的审计程序中，对被审计单位样本进行测试的方法，以获取关于整体的信息。审计师在实施审计程序时，可以采取以下步骤运用审计抽样技术：

（1）确定抽样总体，即被审计单位样本的来源；

（2）确定抽样方法，如随机抽样、系统抽样等；

（3）确定样本量，以保证抽样结果的可靠性；

（4）抽取样本并进行测试，如检查、观察、询问等；

（5）根据测试结果，评估样本总体的情况。

3.题目：阐述审计师在审计过程中如何应对舞弊风险。

答案：审计师在审计过程中，应关注舞弊风险，并采取以下措施应对：

（1）提高对舞弊风险的认识，了解舞弊的类型、动机和机会；

（2）在风险评估程序中，关注舞弊风险因素，如管理层舞弊的可能性；

（3）实施额外的审计程序，如询问、观察、分析程序等；

（4）关注内部控制缺陷，评估舞弊的机会；

（5）在发现舞弊迹象时，及时与被审计单位沟通，并采取相应的调查措施。

五、论述题

题目：论述如何通过案例学习提升审计人员的专业能力和审计质量。

答案：通过案例学习提升审计人员的专业能力和审计质量是一个系统性的过程，以下是一些关键步骤和策略：

1.选择合适的案例：选择具有代表性的案例，这些案例应涵盖审计实践