《企业全面预算管理》课件 .pptVIP

讨论与交流1提问2分享3互动**********************企业全面预算管理本课程将深入探讨企业全面预算管理的理论和实践应用，旨在帮助您掌握预算管理的精髓，提升企业经营效率。课程目标了解全面预算管理的基本概念和重要性。掌握全面预算的编制、执行、控制和评价方法。学习预算管理信息系统建设的要点。探讨预算管理面临的挑战和发展趋势。预算管理的基本概念预算预算是指对未来一定时期内企业经营活动的一种计划，以货币形式表达。预算管理预算管理是指企业对预算的编制、执行、控制和评价的全过程。全面预算的意义与特点意义全面预算有助于企业实现目标，提高管理效率，降低风险。特点全面预算涵盖企业所有经营活动，以目标为导向，注重预算的执行和控制。全面预算管理的制度预算编制制度规定预算编制的时间、程序、责任和方法。预算执行制度明确预算执行的责任、权限和控制措施。预算控制制度建立预算执行的监控机制，并制定偏差分析和纠正措施。预算评价制度对预算执行情况进行评价，并对预算管理进行改进。销售预算的编制预测预测未来一段时间的销售量和销售收入。定价确定产品或服务的销售价格。成本控制分析销售成本，制定成本控制目标。利润目标制定销售利润目标，并制定实现目标的措施。生产预算的编制1根据销售预算确定生产目标。2分析生产能力，制定生产计划。3计算原材料、劳动力和制造费用需求。采购预算的编制根据生产预算确定采购目标。确定采购数量、采购时间和采购价格。与供应商协商采购合同。管理费用预算的编制1工资2折旧3办公费4差旅费5其他费用财务预算的编制1利润表2资产负债表3现金流量表现金流量预算的编制1经营活动2投资活动3融资活动资本性支出预算的编制项目评估评估项目的可行性，并进行风险分析。资金筹措确定资金来源，并制定融资计划。项目实施实施项目并进行成本控制。全面预算的编制流程1收集信息，制定预算目标。2编制各部门预算。3汇总各部门预算，形成全面预算。4审核批准全面预算。全面预算编制的考虑因素市场因素市场需求变化、竞争对手状况、政策法规变化。内部因素企业生产能力、成本控制、管理效率、财务状况。全面预算的审核与批准预算主管部门审核预算编制情况。企业领导层审查预算，并进行决策。批准通过的预算成为企业经营目标和行动指南。全面预算的执行控制预算执行监控跟踪预算执行情况，及时发现偏差。偏差分析分析偏差产生的原因，制定纠正措施。预算调整根据实际情况对预算进行调整。全面预算的监控机制数据收集收集预算执行相关数据，如销售额、生产成本等。数据分析分析数据，及时发现预算执行中的偏差。预警系统建立预警系统，及时提醒相关人员采取措施。偏差分析与纠正偏差分析分析偏差产生的原因，如市场变化、内部管理问题等。纠正措施制定相应的纠正措施，如调整经营策略、改进管理流程等。全面预算的调整1提出预算调整申请。2审核预算调整申请，并进行决策。3调整预算，并发布调整后的预算文件。预算绩效评价1目标达成率2成本控制率3利润率预算控制的作用提高资源利用率降低成本，提高效益加强风险管理改善企业决策预算管理中存在的问题预算编制不合理预算执行不到位预算控制力度不够预算评价机制不完善改善预算管理的建议加强预算意识，提高预算管理的重视程度。完善预算管理制度，健全预算编制、执行、控制和评价体系。加强预算控制，提高预算执行的准确性。建立有效的预算评价机制，对预算管理进行持续改进。预算管理的信息系统建设数据收集与存储预算编制与分析预算执行监控预算评价与报告预算管理与企业管理的关系企业战略目标预算管理是企业实现战略目标的重要手段。企业管理流程预算管理贯穿于企业的各个管理环节。中小企业预算管理面临的挑战资金不足管理经验不足信息化程度低市场竞争激烈大型企业预算管理的特点预算体系完善信息化程度高预算管理专业化预算管理与绩效考核相结合企业预算管理的发展趋势数据驱动动态预测灵活调整预算管理的未来展望1人工智能2大数据3云计算课程总结与展望1总结2展望*******************************