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内部控制模拟练习题及参考答案

一、单选题（共30题，每题1分，共30分）

1.申请赊销客户的信用额度由()进行核定。

A、信用管理部门

B、会计部门

C、仓库部门

D、销售部门

正确答案：A

2.在企业筹资决策管理流程中,筹资专员负责()。

A、提出筹资管理建议

B、筹资计划的执行

C、筹集资金的使用

D、筹资计划的编制

正确答案：B

3.以下说法中正确的是()。

A、担保期主合同条款发生变更时,应对担保合同进行修改

B、担保合同一经签订不能更改

C、担保合同不允许展期

D、担保合同有效期不得超过3年

正确答案：A

4.在采购业务的内部控制制度中,要求企业必须先发出询价单,然后进行谈判并签订合同及订货单的制度是()。

A、存货采购的请购单控制制度

B、订货控制制度

C、入账付款或应付账款控制制度

D、货物验收控制制度

正确答案：B

5.在请购审批业务流程中使用部门一般负责()。

A、采购计划的制订

B、汇总整理采购申请

C、预算的审核和审批

D、填写“采购申请单”

正确答案：C

6.在采购招标业务流程中供应商需要()。

A、提供相关材料

B、填报资格审查文件

C、准备招标文件

D、发布招标信息

正确答案：B

7.以下表述中正确的是()。

A、企业的经济活动担保由董事会决定

B、企业的经济活动担保应由法务部门负责办押

C、企业的经济活动担保应由财务部门负责办理

D、企业的经济活动担保应由财务和法务部门统一办理

正确答案：D

8.固定资产使用控制不包括()。

A、正常报废控制

B、期末计价控制

C、折旧控制

D、记录控制

正确答案：A

9.现金日记账应采用的格式为().

A、订本式

B、活页式

C、卡片式

D、以上均可

正确答案：A

10.下列各项中不属于单位内部控制制度的主要方法的是()。

A、不相容职务相互分离控制

B、预算控制

C、会计系统控制

D、人力资源政策

正确答案：D

11.根据生产计划编制日常采购计划的部门是（）。

A、计划部门

B、供应部门

C、生产部门

D、财会部门

正确答案：B

12.下列不属于资金营运目标要求的是()。

A、保证货币资金业务核算的准确可靠

B、保证货币资金业务的合法性

C、保证货币资金的使用效益

D、保证财产物资的完整与安全

正确答案：D

13.担保企业应当建立(),详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。

A、担保事项台账

B、担保事项明细账

C、担保事项总账

D、担保事项登记簿

正确答案：A

14.“由独立机构负责股票发行和过户等交易事宜,可使发行公司职责分离的内部控制延伸到公司外部”,与此相符的筹资风险管理制度是()。

A、筹资凭证的记录与保管控制制度

B、证券发行制度

C、对外发行证券的签发制度

D、决策过程审批制度

正确答案：B

15.在收回长期股权投资过程中,财会部门一般只负责()。

A、提出投资收回申请

B、收回资金确认投资收益

C、签订投资收回合同

D、账务处理

正确答案：D

16.采购业务最关键的控制环节是（）。

A、采购付款及记录

B、采购作业

C、采购验收

D、采购预算

正确答案：C

17.内部会计控制中,关于修订和完善的原则规定

A、未经单位最高行政首长准许,不得变更内部会计控制

B、未经业务主管同意,不得修订内部会计控制

C、随外部环境变化、职能调整和管理要求提高,应不断修订和完善

D、未接单位上级指示,不得修改内部会计控制

正确答案：C

18.下面不属于存货退出控制内容的是()。

A、存货发出的控制

B、存货盘点的控制

C、存货损坏的控制

D、存货丢失的控制

正确答案：A

19.在成本费用控制流程中,一般不由财会部门负责的是（）。

A、审核汇总部门预算

B、下达各部门任务指标

C、制订各部门绩效考核表

D、编制部门预算

正确答案：D

20.对外投资应由()决策,决策过程应有完整的书面记录。

A、小组

B、主要领导

C、主管部门

D、集体

正确答案：D

21.为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,企业应当对工程项目相关业务建立严格的（）。

A、授权批准制度

B、经济责任制度

C、信息传递制度

D、业务流程制度

正确答案：A

22.()应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款。收付完毕,对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记,并签字盖章以示收付。

A、稽核人员

B、记账人员

C、会计人员

D、出纳人员

正确答案：D

23.在一个设计适当地内部控制结构中,同一职工可以负责

A、保管现金,编制银行存款余额调节表

B、审核付款凭证,同时签发支票

C、接受和保管支票,并批准注销客户应收账款

D、签发支票,同时保管原始