会计事务代理课件 项目七 纳税申报代理.pptxVIP

会计事务代理项目七纳税申报代理

纳税申报代理概述增值税纳税申报代理目录0102会计事务代理——纳税申报代理任务一任务二

纳税申报代理概述任务一会计事务代理——纳税申报代理

纳税申报纳税申报代理目录0102任务一纳税申报代理概述

纳税申报概念01纳税申报指纳税人、扣缴义务人、代征人为正常履行纳税、扣缴税款义务，就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续，进行纳税申报是纳税人、扣缴义务人、代征人必须履行的义务。

纳税申报对象纳税申报对象纳税人扣缴义务人

纳税申报期限纳税申报期限法律、行政法规明确规定税务机关按规定结合纳税人实际情况等确定

纳税申报资料纳税申报资料财务会计报表及说明材料税控装置的电子报税资料与纳税有关的合同、协议书、凭证境内外公证机构出具的证明资料外出经营税收管理证明和异地完税证明

纳税申报方式纳税申报方式自行申报邮寄申报数据电文申报委托代理申报

纳税申报流程

增值税纳税申报代理任务二会计事务代理——纳税申报代理

目录增值税一般纳税人应纳税额的计算01增值税一般纳税人申报的代理02任务二增值税纳税申报代理增值税纳税申报代理业务报告03

增值税一般纳税人应纳税额的计算01当期应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额

销项税额的计算01销项税额＝销售额×适用税率

应纳税额的计算01应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额

增值税一般纳税人申报的代理02aaa01aaa02aaa03aaa04提供纳税申报资料填报增值税纳税申报表增值税一般纳税人申报流程增值税网上抄报税操作流程

提供纳税申报资料必报资料增值税纳税申报表五个附表固定资产进项税额抵扣情况表本期抵扣进项税额结构明细表增值税减免税申报明细表备查资料已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；符合抵扣条件并且在本期申报的增值税专用发票抵扣联；海关进口货物完税凭证、运输发票；购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；收购凭证的存根联或报查联；代扣代缴税款凭证存根联；主管税务机关规定的其他备查资料。

填报增值税纳税申报表反映不动产分期抵扣计算表附列资料固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表，本期抵扣进项税额结构明细表、增值税减免税申报明细表反映税额抵减情况表附列资料反映本期进项税额明细的附列资料反映营改增纳税人服务、不动产无形资产扣除明细的附列资料

增值税一般纳税人申报流程

增值税网上抄报税流程(1)登录专用发票认证和网上申报受理系统

增值税网上抄报税流程(2)上传申报文件

增值税网上抄报税流程(3)申报成功后，使用远程抄报模块

增值税网上抄报税流程首先点击“报税状态”

增值税网上抄报税流程点击“远程报税”

增值税网上抄报税流程点击“报税结果”查询报税结果。

增值税网上抄报税流程进行网上扣款缴税。

增值税网上抄报税流程点击“清卡操作”

增值税纳税申报代理业务报告

增值税纳税申报代理业务报告

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