长沙育琨食品有限公司内部会计监督制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1长沙育琨食品有限公司简介1

2长沙育琨食品有限公司内部会计监督制度现状1

2.1财务部组织架构1

2.2会计核算流程现状2

2.3内部审计机构现状2

3长沙育琨食品有限公司内部会计监督制度存在的问题2

3.1财务岗位设置不合理2

3.2费用报销制度不健全2

3.3会计核算制度不完善3

3.4会计人员专业能力素质不高3

4长沙育琨食品有限公司内部会计监督制度的优化设计方案4

4.1财务岗位设置优化设计方案4

4.2公司费用报销流程优化设计方案5

4.3会计核算制度优化设计方案5

4.4提高财务人员素质优化设计方案6

5总结8

参考资料9

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长沙育琨食品有限公司内部会计监督制度优化设计

1长沙育琨食品有限公司简介

长沙育琨食品有限公司成立于2019年3月12日,注册地位于湖南省长沙市

岳麓区天顶街道青山新村社区塘湾组，法定代表人为朱小杰先生，注册资金为

100万元人民币，公司的工商注册号为430104000438308，所属批发业。

公司的经营范围包括米、面制品及食用油批发；纺织品、针织品及原料、机

械设备、五金产品及电子产品的批发；散装食品、文化用品、保健品、农产品、

厨具卫具及日用杂品、预包装食品（含冷藏冷冻食品）、果品、蔬菜、生鲜家禽、

蛋类、调味品、化妆品及卫生用品、体育用品及器材、水产品的销售；粮油、家

用电器、纺织品及针织品、五金、家具及室内装饰材料的零售；广告设计；商业

活动的组织；商业活动的策划；会议、展览及相关服务；广告制作服务；广告国

内代理服务；广告发布服务；文艺创作服务。成立后经过发展，公司目前已初具

规模。长沙育琨食品有限公司与其他中小企业情况类似，在公司内部，总经理之

下设置了市场营销部、仓储部、行政部、财务部四个部门，公司的组织架构如下

图1所示。

总经理

市场营销部仓储部行政部财务部

图1长沙育琨食品有限公司组织架构图

2长沙育琨食品有限公司内部会计监督制度现状

2.1财务部组织架构

长沙育琨食品有限公司会计系统主要设置在财务部，财务部人员现包括财务

部经理1名，出纳员1名、财务助理1名，其中财务助理同时负责会计工作。

财务部经理主要负责组织制定公司财务制度和结算制度，定期组织财产清查，

按照财务制度、会计制度严格审核原始凭证和记账凭证。会计人员则负责根据已

办理完毕的原始凭证，按照现行会计制度规定，正确填制收、付、转记账凭证，

及时根据审核无误的记账凭证编制各种总账和明细帐，并定期进行核对。

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2.2会计核算流程现状

长沙育琨食品有限公司会计核算流程共分为以下七个步骤。首先是将原始凭

证进行分类，在取得原始凭证后，需要检查是否合乎入账手续。第二步为编制记

账凭证，根据原始凭证的分类，进行记账凭证的编制。第三步登记账簿，记账凭

证审核无误后，可以通过记账凭证登记账簿。第四步是记账凭证汇总，将记账凭

证的信息汇总起来。第五步登记总账，根据试算平衡的记账凭证汇总表登记总账。

第六步是对账、结账，登记总账后需要进行对账结账的操作，做到账证相符、账

账相符、账实相符、账表相符。第七步是编制会计报表，在登记总账后可以进行

财务会计报表的编制，编制过程中需要注意数据核实。

2.3内部审计机构现状

长沙育琨食品有限公司按照财务制度规定设立了内部审计机构和人员岗位，

机构和人员均设在财务部门。审计小组组长由财务部门负责人兼任，有专职审计

员1员，其主要工作职能包括组织制定公司的内部审计制度，监督公司内部各项

制度的执行情况；制定公司