税收会计复习题与参考答案 (2).docx

税收会计复习题与参考答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.我国对公民和法人违反税收征收管理秩序的行为实行税务行政处罚简易程序的处罚标准分别为()o

A、100元以下,5000元以下

B、1000元以下,10000元以下

C、50元以下,2000元以下

D、50元以下,1000元以下

正确答案：D

2.2018年8月,税务机关通过调查,发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形,则税务机关可以釆取的税款征收措施是()o

A、核定其应纳税额

B、责令其缴纳税款

C、责令提供纳税担保

D、采取税收保全措施

正确答案：B

3.下列各项支出中，不计入企业政策性搬迁支出的是（）。

A、搬迁期间安置职工实际发生的费用

B、由于搬迁所发生的企业资产处置支出

C、各类资产的搬迁安装费用

D、由于搬迁购入新资产的支出

正确答案：D

4.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是（）0

A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

B、企业受托加工制造船舶持续时间超过12个月的，收到预收款时确认收入的实现

C、釆取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定

D、釆取支付手续费方式委托代销的，收到代销清单时确认收入的实现

正确答案：B

5.根据《税收征收管理法》的规定,税务机关可以釆取的税款征收措施不包括()。

A、责令缴纳

B、取消税收优惠

C、责令提供纳税担保

D、采取税收保全措施

正确答案：B

6.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()o

A、2万元以上

B、3万元以上

C、4万元以上

D、5万元以上

正确答案：D

7.下列转让定价方法中，通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果情况的是()o

A、交易净利润法

B、可比非受控价格法

C、成本加成法

D、利润分割法

正确答案：D

8.某公司于2019年8月购入5000平方米写字楼作为办公用房,取得销售方增值税专用发票上注明税款为400万元,已做固定资产入账。该公司当月可以抵扣增值税进项税额是()万元。

A、160

B、240

C、400

D、0

正确答案：C

9.除法律另有规定的外,税务机关征收税款,税收优先于()o

A、质权

B、抵押权

C、无担保债权

D、留置权

正确答案：C

10.人民法院对当场不能判定是否符合《行政诉讼法》规定的诉讼条件的,应当接收起诉状,岀具注明收到日期的书面凭证,并在规定的时限内决定是否立案,该规定时限是()。

A、15日内

B、10日内

C、7日内

D、5日内

正确答案：C

11.2019年9月1日某一般纳税人银行向一家房地产企业提供贷款服务,贷款金额1000万元,月利率为6%。,约定企业每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2019年10月210.该房地产企业因资金周转困难,仅支付银行5万元利息。2019年2月银行提供贷款服务应缴纳增值税()万元。

A、0.34

B、0.83

C、0.28

D、0.69

正确答案：A

12.某进出口公司2019年3月8日进口一批货物，海关于当日填发缴款书.该纳税人一直没有纳税。海关从（）起可对其实施强制扣缴措施。

A、3月16日

B、3月23日

C、6月23日

D、6月9日

正确答案：C

13.下列税法适用原则中,打破税法效力等级限制的原则是()0

A、特别法优于普通法原则

B、新法优于旧法原则

C、法律不溯及既往原则

D、程序优于实体原则

正确答案：A

14.华北某油田2018年12月份开釆原油9000吨，当月销售8000吨，取得不含增值税销售额96万元；用于开釆原油过程中加热的原油500吨；用于职工食堂和浴室的原油10吨；当月与原油同时开釆的天然气40000立方米，已全部销售，取得不含增值税销售额12万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油田12月份应纳资源税税额为（）万元。

A、6.48

B、6.84

C、6.49

D、6.85

正确答案：C

15.我国企业所得税实行比例税率，下列关于企业所得税税率的表述，错误的是（）。

A、在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适用税率为25%

B、在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得的境内所得，适用税率为25%

C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得，实际征税时适用税率为10%

D、自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税

正确答案：B

16.上级税务局指定管辖的案源,作为()