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公司财务审计管理办法

TOC\o1-2\h\u7417第一章总则 1

6951.1目的与依据 1

65221.2适用范围 1

106031.3基本原则 2

14430第二章审计机构与人员 2

237762.1审计机构设置 2

46702.2审计人员职责与权限 2

1190第三章财务审计计划 2

174993.1年度审计计划 2

54113.2专项审计计划 2

13570第四章财务审计流程 2

63804.1审计准备 2

297094.2审计实施 2

65884.3审计报告 3

24681第五章财务审计内容 3

36895.1资产审计 3

170935.2负债审计 3

238825.3所有者权益审计 3

20192第六章审计结果与处理 3

160956.1审计结果认定 3

184416.2审计处理决定 3

27335第七章审计档案管理 3

109537.1审计档案整理 3

23667.2审计档案保管 4

3292第八章附则 4

301418.1办法解释 4

117388.2生效日期 4

第一章总则

1.1目的与依据

为了加强公司财务管理，规范财务审计工作，提高财务信息的真实性、准确性和可靠性，依据国家相关法律法规和公司内部管理制度，制定本办法。

1.2适用范围

本办法适用于公司及所属各单位的财务审计工作。包括公司内部的财务收支、财务报表、内部控制等方面的审计，以及对所属单位的财务审计监督。

1.3基本原则

财务审计工作应遵循独立性、客观性、公正性、保密性的原则。审计人员应保持独立的立场，不受其他因素的干扰，客观地评价被审计单位的财务状况和经营成果，公正地做出审计结论，对审计过程中涉及的公司机密和商业秘密严格保密。

第二章审计机构与人员

2.1审计机构设置

公司设立专门的审计部门，负责组织和实施公司的财务审计工作。审计部门应独立于其他职能部门，直接向公司管理层汇报工作。

2.2审计人员职责与权限

审计人员应具备专业的财务知识和审计技能，熟悉国家相关法律法规和公司内部管理制度。其职责包括制定审计计划、实施审计程序、出具审计报告等。审计人员在审计过程中有权查阅被审计单位的财务资料、相关文件和记录，有权向有关人员进行调查和询问。

第三章财务审计计划

3.1年度审计计划

每年年初，审计部门应根据公司的发展战略和经营目标，结合公司的财务状况和风险状况，制定年度审计计划。年度审计计划应包括审计的范围、重点、时间安排等内容。

3.2专项审计计划

根据公司管理层的要求或公司实际经营需要，审计部门可以制定专项审计计划。专项审计计划应针对特定的审计项目，明确审计的目的、范围、方法和时间安排。

第四章财务审计流程

4.1审计准备

在实施审计前，审计人员应进行充分的准备工作。包括收集被审计单位的相关资料，了解其财务状况和经营情况，制定审计方案，确定审计重点和审计方法等。

4.2审计实施

审计人员应按照审计方案的要求，实施审计程序。包括对被审计单位的财务资料进行审查、对相关人员进行询问和调查、对内部控制进行测试等。审计人员应认真记录审计过程中发觉的问题和情况。

4.3审计报告

审计结束后，审计人员应根据审计结果，撰写审计报告。审计报告应包括审计的基本情况、审计发觉的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应经审计部门负责人审核后，提交公司管理层。

第五章财务审计内容

5.1资产审计

对公司的资产进行审计，包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等。审计人员应审查资产的存在性、完整性、计价准确性和所有权归属等方面的情况。

5.2负债审计

对公司的负债进行审计，包括应付账款、短期借款、长期借款等。审计人员应审查负债的真实性、完整性、计价准确性和偿还能力等方面的情况。

5.3所有者权益审计

对公司的所有者权益进行审计，包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。审计人员应审查所有者权益的形成过程、变动情况和合法性等方面的情况。

第六章审计结果与处理

6.1审计结果认定

审计部门应根据审计报告，对审计结果进行认定。审计结果认定应客观、公正、准确，符合国家相关法律法规和公司内部管理制度的要求。

6.2审计处理决定

根据审计结果认定，审计部门应提出审计处理决定。审计处理决定应包括对被审计单位的表扬、批评、整改要求和处罚建议等内容。审计处理决定应经公司管理层批准后，下达被审计单位执行。

第七章审计档案管理

7.1审计档案整理

审计工作结束后，审计人员应及时整理审计档案。审计档案应包括审计计划、审计方案、审计