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股份制企业财务管理流程改进方案

一、财务管理制度基础

1.1财务管理制度概述

财务管理制度是股份制企业规范财务管理行为、保障财务活动合法合规、提高财务信息质量的重要依据。它涵盖了企业财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、成本管理、收入管理、税务管理等。通过明确财务管理制度的目标、原则和范围，为企业的财务管理工作提供了基本的框架和指导。同时财务管理制度也需要根据企业的发展战略、经营环境和法律法规的变化进行不断的调整和完善，以适应企业的实际需求。

1.2财务人员职责与权限

财务人员在股份制企业中扮演着重要的角色，他们负责企业的财务管理工作，包括财务报表编制、预算管理、资金管理、成本核算、税务申报等。财务人员的职责与权限需要明确界定，以保证他们能够独立、公正地履行职责，同时也需要建立相应的监督机制，防止财务人员滥用职权或出现违规行为。财务人员的职责与权限包括：对企业的财务状况进行全面、准确的核算和反映；制定和执行企业的财务预算和计划；负责企业的资金筹集、调配和使用；对企业的成本进行核算和控制；负责企业的税务申报和纳税工作等。

1.3财务报表编制与报送

财务报表是股份制企业向外部投资者、债权人、部门等提供的反映企业财务状况和经营成果的重要文件。财务报表的编制需要遵循会计准则和相关法律法规的要求，保证财务报表的真实性、准确性和完整性。财务报表的报送需要按照规定的时间和格式进行，及时向外部相关方提供财务信息，以满足他们的决策需求。财务报表的编制与报送工作需要财务人员具备扎实的会计专业知识和熟练的财务软件操作技能，同时也需要建立相应的内部控制制度，加强对财务报表编制与报送过程的监督和管理。

二、预算管理流程

2.1预算编制流程

预算编制是股份制企业财务管理的重要环节，它是企业根据战略规划和经营目标，对未来一定期间的财务收支进行预测和计划的过程。预算编制流程包括预算目标的确定、预算编制的组织、预算编制的方法和程序、预算的审核与批准等环节。在预算编制过程中，需要充分考虑企业的实际情况和市场环境的变化，保证预算的合理性和可行性。同时也需要建立相应的预算调整机制，以便在预算执行过程中根据实际情况进行调整和优化。

2.2预算执行与控制

预算执行与控制是股份制企业预算管理的关键环节，它是将预算目标转化为实际行动，对预算执行过程进行监督和控制，保证预算目标的实现。预算执行与控制需要建立相应的预算执行制度和控制机制，明确各部门和岗位的预算执行职责和权限，加强对预算执行过程的监控和分析，及时发觉和解决预算执行中存在的问题。同时也需要建立相应的预算调整机制，以便在预算执行过程中根据实际情况进行调整和优化。

2.3预算调整与考核

预算调整与考核是股份制企业预算管理的重要环节，它是对预算执行情况进行评估和考核，根据考核结果进行预算调整和奖惩的过程。预算调整与考核需要建立相应的预算调整制度和考核机制，明确预算调整的条件和程序，加强对预算调整过程的监督和管理。同时也需要建立相应的奖惩制度，对预算执行优秀的部门和个人进行奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚，以激励员工积极参与预算管理工作，提高企业的财务管理水平。

三、资金管理流程

3.1资金筹集与调配

资金筹集与调配是股份制企业资金管理的重要环节，它是企业根据经营需要，筹集和调配资金，满足企业生产经营活动的资金需求。资金筹集与调配需要根据企业的实际情况和市场环境的变化，选择合适的资金筹集方式和调配方案，保证资金的筹集和调配能够满足企业的资金需求，同时也需要控制资金筹集和调配的成本和风险。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、发行股票等，资金调配方案包括内部资金调拨、外部融资等。

3.2资金使用与审批

资金使用与审批是股份制企业资金管理的关键环节，它是企业根据预算安排和经营需要，使用资金并进行审批的过程。资金使用与审批需要建立相应的资金使用制度和审批机制，明确资金使用的范围、标准和程序，加强对资金使用过程的监控和管理。同时也需要建立相应的风险控制机制，对资金使用过程中的风险进行评估和控制，保证资金的安全和有效使用。

3.3资金风险控制

资金风险控制是股份制企业资金管理的重要环节，它是企业对资金筹集、调配和使用过程中可能出现的风险进行识别、评估和控制的过程。资金风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等，企业需要根据自身的实际情况和风险偏好，建立相应的资金风险控制体系，制定相应的风险控制措施，加强对资金风险的监测和预警，及时采取有效的风险应对措施，降低资金风险对企业的影响。

四、成本管理流程

4.1成本核算方法与标准

成本核算方法与标准是股份制企业成本管理的重要基础，它是企业对生产经营过程中的各项成本进行核算和计量的方法和标准。成本核算方法包括品种法、分批法、分步法等，成本核算标准包括直接