记账凭证电子档-做账实操.xlsxVIP

记帐凭证

20xx/xx/xx

核算单位:[001]有限公司 第号

摘要 会计科目 借方金额 贷方金额

附单据数张 合计: 0 0

财务主管:记帐:复核:出纳:制单:经办人:

在酒店成本核算的场景下，记账凭证编制是将各项经济业务准确记录到会计账簿的关键步骤。以下为你详细介绍华悦酒店记账凭证的编制流程：

1.收集审核原始凭证：酒店各部门在业务发生时会产生各类原始凭证，如采购发票、费用报销单、工资发放表、销售小票等。这些凭证需及时传递至财务部门。财务人员首先要对原始凭证进行严格审核，检查其真实性、合法性、完整性和准确性。例如，对于客房用品采购发票，要核实发票上的供应商名称、商品明细、数量、单价、金额是否与实际采购情况相符，发票是否真实有效，是否加盖了供应商的发票专用章等。对于不符合要求的原始凭证，如发票内容涂改、信息缺失等，及时退回相关部门补充或更正。

2.确定会计科目：根据审核无误的原始凭证，财务人员分析业务性质，确定应使用的会计科目。以客房用品采购为例，采购时，根据会计准则和酒店会计核算制度，应借记“周转材料低值易耗品（毛巾、浴巾、洗漱用品等明细科目）”，反映资产的增加；贷记“银行存款”或“应付账款”，若当时支付款项则贷记“银行存款”，若尚未支付则贷记“应付账款”，体现资金的流出或负债的增加。在餐饮业务中，领用原材料时，借记“主营业务成本餐饮成本（原材料）”，表示成本的增加，贷记“原材料肉类、蔬菜、海鲜、调料等明细科目”，反映库存原材料的减少。

3.填写记账凭证内容：

日期填写：记账凭证的日期一般填写经济业务发生的实际日期。例如，3月10日采购了一批客房用品，记账凭证的日期就填写“2025年3月10日”。

凭证编号：为便于凭证的管理和查询，对记账凭证进行编号。编号可以采用按月连续编号的方式，如“记字第1号”“记字第2号”等。

摘要编写：简要概括经济业务的内容，要求简洁明了、准确清晰。如“3月采购客房毛巾、浴巾等用品”“餐饮部3月领用肉类、蔬菜等食材”等。

会计科目及金额填写：按照确定好的会计科目，在记账凭证的借方和贷方分别填写相应的总账科目和明细科目，并准确填写金额。金额的填写要与原始凭证上的数据一致，且注意借贷方向的正确性。例如，采购客房用品花费28,900元，在记账凭证上，借方“周转材料低值易耗品（毛巾）10,000元”“周转材料低值易耗品（浴巾）12,500元”“周转材料低值易耗品（洗漱用品）6,400元”，贷方“银行存款（或应付账款）28,900元”。

4.审核记账凭证：编制完成后的记账凭证，需经过另一位财务人员或财务主管进行审核。审核内容包括原始凭证与记账凭证的关联性，会计科目的使用是否正确，金额计算是否准确，摘要是否清晰合理，凭证格式是否规范等。若发现错误，及时通知编制人员进行修改。例如，审核时发现记账凭证上的金额与原始发票金额不一致，或者会计科目使用错误，如将客房用品采购误记入“固定资产”科目，需立即更正。

5.记账凭证的传递与保管：审核无误的记账凭证，按照酒店内部的财务流程进行传递，作为登记总账、明细账等会计账簿的依据。完成记账后，将记账凭证连同所附的原始凭证一起整理装订成册，妥善保管。装订时，按照凭证编号顺序排列，加上封面和封底，注明酒店名称、所属会计期间、凭证种类、起止号码等信息，以便日后查阅和审计。