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商业银行的业绩评价

主要内容1资产负债表分析2利润表分析3现金流量表分析4财务指标与业绩评价

资产负债表为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据和信息反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况以及各项目之间的联系考核各项资金计划的执行结果时点报表

也叫利润表利润表主要分为四部分：第一部分反映主要经营业务的构成情况；第二部分反映营业利润的构成情况；第三部分是利润总额；第四部分是净利润净利润=营业收入-营业支出-营业税金+附加+投资收益+营业外收入-营业外支出-所得税

现金流量表231反映银行在一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入和流出情况的会计报表动态报表现金流量表解释的是现金变化的结果和财务状况变化的原因

来自经营活动的现金流量经营活动中现金流入的项目有：1.从发放的贷款中获得的利息收入以及在中央银行和其他银行的同业存款中获得的利息收入2.从证券投资活动中获得的收入3.从各种中介服务中获得的手续费收入和担保、等业务中获得的费用收入4.出售交易证券而产生的现金流入5.其他非投资和筹资活动发生的现金流入金和工资等各类营业费用的支付交纳税金、罚没款或其他费用的现金支付为买入交易证券而发生的现金支出各种利息支付05其他非投资和融资活动而发生的现金支出在经营活动中发生的现金流出有：

01银行收回贷款或出售贷款而取得的现金收入02银行出售其投资证券以及投资证券当年到期所取得的现金收入03银行出售其拥有的房屋、设备等固定资产而取得的现金收入04银行向客户发放贷款或买入其他银行的贷款而导致的现金流出05银行买入投资证券所发生的现金流出06银行买入房屋、设备等固定资产而产生的现金流出投资活动的现金流量：

0201业绩评价

“骆驼”（CAMELS）评级系统资本充足性(CapitalAdequacy)：主要考察资本充足率。资产质量(AssetQuality)：主要考察风险资产的数量；逾期贷款的数量；呆账准备金的充足状况；管理人员的素质；贷款的集中程度以及贷款出现问题的可能性。管理水平(Management)：主要考察银行业务政策、业务计划、管理者经历与经验及水平、职员培训情况等一些非定量因素。盈利状况(Earnings)：主要考察银行在过去一、两年里的净收益情况。流动性(Liquidity)：主要考察银存款的变动情况；银行对借人资金的依赖程度；可随时变现的流动资产数量；资产负债的管理、控制能力；借入资金的频率以及迅速筹措资金的能力。市场风险敏感度（SensitivityofMarketRisk）：主要考察利率、汇率、商品价格及股票价格的变化，对金融机构的收益或资本可能产生不良影响的程度

中国银监会的评价体系资本充足率，权重20%01资产安全状况，权重20%02管理状况，权重25%03盈利情况，权重20%04流动性状况，权重15%05市场风险状况06

盈利能力MIS=生息资产平均收益率-付息负债平均成本率净利息差（NetInterestSpread，MIS）04MIN=净利息收入/平均生息资产总额×100%净利息收益率（NetInterestMargin，MIM）03ROA=净利润/平均总资产×100%资产收益率（ReturnofAsset，ROA）02ROE=净利润/平均总资本×100%资本收益率（ReturnofEquity，ROE）01EPS=归属普通股股东的当期净利润/普通股平均数每股收益（EarningPerShare，EPS）05

1风险调整资本收益（RiskAdjustedReturnonCapital，RAROC）2把风险因素考虑到盈利能力的测算中，将未来可预计的风险损失量化为当期成本，对当期收益进行调整，衡量经过风险调整后的收益大小；考虑为非预期损失做出资本储备，进而衡量资本的使用效率，使银行的收益与所承担的风险挂钩。3RAROC=（净收益－预期损失）/经济资本

分析方法比率分析法01趋势分析法02结构分析法03同业比较分析04

银行业并购财务分析是开展银行业并购的基础工作壹贰银行业结构叁并购兴起的原因肆并购的动机伍并购对银行业绩的影响

构建多层次、广覆盖、有差异的银行机构体系，扩大民间资本进入银行业，发展普惠金融，着力加强对中小微企业、农村特别是贫困地区金融服务。推进汇率和利率市场化，提高金融机构管理水平和服务质量，降低企业融资成本。规范发展互联网金融。加强金融宏观审慎管理制度建设，加强统筹协调，改革并完善适应现代金融市场发展的金融监管框架，健全符合我国国情和国际标准的监管规则，实现金融风险监管全覆盖。——“十三五”规划建议稿

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