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出纳岗位面试题及答案(经典版)

选择题

1.以下不属于出纳日常工作内容的是（）

A.办理现金收付

B.登记银行存款日记账

C.编制会计报表

D.保管库存现金

答案：C。出纳的日常工作主要包括办理现金收付、银行结算、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券等。而编制会计报表是会计的工作内容，并非出纳职责。

2.现金清查中发现现金短缺，无法查明原因的部分应计入（）

A.管理费用

B.营业外支出

C.其他应收款

D.财务费用

答案：A。现金清查中，无法查明原因的现金短缺应计入管理费用；若能查明责任人，则计入其他应收款。营业外支出核算与企业日常活动无直接关系的损失；财务费用主要核算利息支出、汇兑损益等。

3.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。

A.工商行政管理部门

B.上级主管部门

C.税务部门

D.开户银行

答案：D。企业的现金管理遵循相关规定，一般不得坐支现金，若因特殊情况需要坐支，需事先报经开户银行审查批准。工商行政管理部门主要负责企业登记等管理；上级主管部门侧重于业务指导；税务部门负责税收征管。

填空题

1.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

答案：原始凭证。在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，能够明确款项的收付状态，防止重复收付情况的发生，保证资金收付的准确性和安全性。

2.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）个月。

答案：1。银行汇票的持票人应自出票日起1个月内向付款人提示付款，这是为了保证票据的及时结算和资金的正常流转。

3.库存现金限额由开户银行根据开户单位（）天的日常零星开支所需确定。

答案：35。开户银行会根据开户单位35天的日常零星开支需要量来核定库存现金限额，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。

判断题

1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

答案：错误。根据内部牵制制度的要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以防止出现舞弊等情况，保证会计工作的独立性和准确性。

2.企业可以用现金购买价值5000元的办公用品。（）

答案：错误。根据现金使用范围的规定，结算起点（一般为1000元）以上的支出应通过银行转账结算，购买价值5000元的办公用品应采用银行转账方式，而不是使用现金。

3.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（）

答案：正确。银行存款日记账与银行对账单进行定期核对，有助于发现未达账项等问题，保证企业银行存款账目与银行记录的一致性，每月至少核对一次是常见的要求。

解答题

1.请简述出纳人员在办理现金收款业务时的基本流程。

答案：首先，审查收款依据，确保收款业务的真实性、合法性和准确性，审核原始凭证的内容是否完整、手续是否齐全。其次，当面点清现金，遵循“唱收”原则，明确收款金额，同时鉴别现金的真伪。然后，开具收款凭证，如收据等，并加盖“收讫”章。最后，将现金及时存入保险柜，并登记现金日记账，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，确保账实相符。

2.当银行存款日记账与银行对账单不符时，应如何处理？

答案：当银行存款日记账与银行对账单不符时，首先要确定是否存在未达账项。未达账项是指由于企业与银行取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致而发生的一方已取得结算凭证登记入账，另一方尚未取得结算凭证未入账的款项。常见的未达账项有四种情况：企业已收款入账，银行尚未收款入账；企业已付款入账，银行尚未付款入账；银行已收款入账，企业尚未收款入账；银行已付款入账，企业尚未付款入账。

处理方法是编制银行存款余额调节表。根据双方的账面余额和未达账项，在银行存款余额调节表上进行调整。调节后的双方余额应该相等，如果不相等，可能存在记账错误，需要进一步查找原因并进行更正。银行存款余额调节表只是一种对账工具，不能作为记账依据，待有关结算凭证到达后再进行账务处理。

3.请说明出纳人员如何保管库存现金。

答案：出纳人员保管库存现金应做到以下几点：一是设置专门的保险柜，保险柜钥匙和密码应分别由不同人员保管，且密码要定期更换。二是严格遵守库存现金限额规定，超过限额的现金应及时存入银行，不得坐支现金。三是每日下班前，要对库存现金进行盘点，做到日清月结，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并按规定处理。四是库存现金应分类存放，便于管理和清点。五是严禁挪用现金、白条抵库等违规行为，确保现金的安全和完整。六是在保管过程中，要注意现金的防潮、防火、防盗等安全问题