2025年大学试题(财经商贸)-出口退税考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案.docx

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2025年大学试题(财经商贸)-出口退税考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.出口企业应在申报出口货物退（免）税后的（）日内，将列入备案范围的出口单证收齐集中在企业指定的相关部门管理存放，并在企业财务部门备案，以备税务机关核查。

A、15

B、30

C、60

D、90

2.外商投资企业购进的已享受增值税退税政策的国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为5年。

3.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法。

4.外贸企业从流通企业购进直接出口的货物，准予按现行规定的手续和程序办理退（免）税。

5.企业出口国家计划内的卷烟实行（）。

A、免税

B、退税

C、征税

D、免抵退税

6.某自营出口生产企业（增值税一般纳税人），出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。2014年3月发生下列业务：

（1）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款500万元，外购货物准予抵扣进项税款85万元，货已入库。

（2）2013年10月因从事进料加工复出口贸易，已向税务机关申报办理了《进料加工企业计划分配率备案表》，申报计划进口总值300万美元，计划出口总值1000万美元。

（3）当月内销货物销售额100万元，货款117万元。

（4）当月以一般贸易方式自营出口800万元，以进料加工复出口贸易方式出口200万元。上述纸质单证均已收齐，除进料加工复出口贸易方式出口外，其他相关信息不齐全。

（5）当月收齐2013年单证不齐、信息不齐申报的一般贸易出口销售650万元，进料加工出口销售额300万元。

（6）该企业上期期末留抵税额为0，且尚未办理进料加工年度核销。

请计算企业当期免抵税额。

7.某出口企业2014年出口的货物，2015年10月份因故发生退关退运，下列说法不正确（）

A、全额补缴原免抵退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。

B、已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。

C、委托出口货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。

8.出口企业发生以下（）情形，税务机关将停止为其办理出口退税一年半以上两年以下。

A、骗取国家出口退税款50万元以上不满250万元

B、因骗取出口退税行为受过行政处罚

C、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的

D、因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的

9.纳税人申请出具补办出口货物报关单证明时需要提供的资料包括（）

A、出口报关单其他未丢失联次或同等效力的证明

B、出口收汇核销单

C、出口发票复印件

D、申请补办报关单的相关电子数据

10.某自营出口生产企业（增值税一般纳税人），出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。2014年3月发生下列业务：

（1）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款500万元，外购货物准予抵扣进项税款85万元，货已入库。

（2）2013年10月因从事进料加工复出口贸易，已向税务机关申报办理了《进料加工企业计划分配率备案表》，申报计划进口总值300万美元，计划出口总值1000万美元。

（3）当月内销货物销售额100万元，货款117万元。

（4）当月以一般贸易方式自营出口800万元，以进料加工复出口贸易方式出口200万元。上述纸质单证均已收齐，除进料加工复出口贸易方式出口外，其他相关信息不齐全。

（5）当月收齐2013年单证不齐、信息不齐申报的一般贸易出口销售650万元，进料加工出口销售额300万元。

（6）该企业上期期末留抵税额为0，且尚未办理进料加工年度核销。

请计算企业当期应纳增值税额。

11.生产企业办理“免、抵、退”税正式申报需装订成册的资料包括：《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》、与进料加工业务有关的报表、原始单证和（）。

A、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》及附表

B、《退税申请书》

C、经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》及《附列资料》（表二）