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2025年大学试题(法学)-税法笔试考试历年典型考题及考点含含答案

第1卷

一.参考题库(共100题)

1.某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为多少万元。

2.城市维护建设税是对从事工商经营缴纳（）的单位和个人征收的一种税。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、资源税

E、关税

3.中国公民李某每月工资9000元，任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，2015年1～12月取得以下收入：?

（1）取得保险赔款3000元。?

（2）取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。?

（3）购买福利彩票，一次中奖收入20000元。?

（4）取得不含税兼职收入3000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。?

（5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。?

（6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，李某以26万元的价格购置了其中一套住房（甲企业原购置价格为50万元）。?

（7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入200000元，该房产买价90000元，另支付其他可以扣除的相关税费8000元。?

（8）10月份乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价为300000元，经当地税务机关核定，乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000元。

李某出售住房应缴纳的个人所得税。

4.根据企业所得税的有关规定，纳税人取得的下列收入免征企业所得税的有（）。

A、国债利息收入

B、非营利组织从事营利性活动取得的收入

C、居民企业连续持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益

D、企业持有2013年发行的地方政府债券取得的利息收入

E、非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入

5.下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（）。

A、航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税??

B、广告代理服务按照文化创意服务缴纳增值税

C、港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税??

D、期租业务按有形动产租赁缴纳增值税

6.城市维护建设税的退税，是指由于对纳税人减免增值税、营业税和消费税而发生退税时，应同时退还其已纳的城市维护建设税。

7.我国公民王某2014年1月购买了一套普通住房（属于家庭唯一住房），面积85平方米，合同总价款70万元，其中含装修费8万元。王某购买该住房应缴纳契税（）元。

A、6200

B、7000

C、18600

D、21000

8.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为营业税纳税人。

9.企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是（）。

A、资助某残疾人员创业基金1000元

B、转让固定资产支出合理费用800元

C、因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5000元

D、向某孤儿院赠送“六·一”儿童节礼品，价值3000元

10.某企业（增值税一般纳税人）空运进口一批货物，海关审定货物价格折合人民币800000元，企业另支付购货佣金50000元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费100000元，保险费无法确定。已知货物的进口关税税率为10%，则该企业应缴纳进口环节税金共计（）元。

A、90270

B、95285

C、273467.95

D、259074.90

11.某外贸公司（位于县城）2005年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元；内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付出让金340万元，各种税费10万元。计算该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加？

12.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售包装物一批，取得不含增值税销售收入60000元，购进机器设备一台，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元；从小规模纳税人处购进生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款1000元；当月进口一