第六章转账结算业务的核算.pptx

第六章同系统转账结算;一、汇兑:P225;（一）信汇;（二）电汇;二、委托收款;(一)委托邮划;(二)委托电划;三、异地托收承付;四、商业承兑汇票:P256;2.提前托收:(略);;五、银行承兑汇票P305;案例：郑百文的故事;郑百文;;Answer:

(1)全额结清:

借:汇出汇款

贷:联行存放款项-来账户

(2)部分结清:

借:汇出汇款

贷:联行存放款项-来账户

贷:活期存款-汇款人;课堂模拟实务作业:

;七、信用卡结算;2、持卡人与特约商户非同行开户

（1）同城跨系统两行开户（票据交换）

借：存放同业款项——发卡行户

或：存放中央银行款项——存款户

贷：活期存款——特约商户

（2）异地同系统两行开户（联行往来）

借：存放联行款项——往账户

贷：活期存款——特约商户

（二）发卡行的处理

1、发卡行收到转来或从票据交换所提入票据

借：信用卡存款——持卡人户

贷：同业存放款项——特约单位开户行户

或：存放中央银行款项——存款户）

2、发卡行收到特约单位开户行发来代付报单

借：信用卡存款——持卡人户

贷：联行存放款项——来账户

;三、持卡提现

借：信用卡存款——持卡人户

或：存放联行款项——往账户

或：存放中央银行款项——存款户

或：存放同业款项——X行存款户

贷：现金

四、信用卡利息

（一）信用卡存款利息

借：利息支出——信用卡存款利息支出户

贷：信用卡存款——XX持卡人户

（二）信用卡透支利息

1、信用卡透支

借：信用卡贷款——信用卡透支贷款

贷：信用卡存款——X持卡人户

收回贷款，分录相反;

五、信用卡其它收费

信用卡其它收费包括年费收入、回扣收入、结算手续费收入、挂失换卡等手续费收入。

借：信用卡存款——X持卡人户

贷：手续费收入

;作业：持卡人在甲地工行开户，特约商户在乙地建行开户，各自的开户行对持卡消费款项应如何做账务处理？（特约商户开户行所在地为双系统银行）

答案:

1.汇入行（乙地建行）

借：存放同业款项——工行（转汇凭证直接交转汇行）

或:存放中央银行款项（转汇凭证通过票据交换交转汇行）

贷：活期存款——特约商???

2.转汇行（乙地工行）

借：存放联行款项——往账户

贷：同业存放款项——建行（到汇出行直接送交的转汇凭证）

（或存放中央银行款项）（从票据交换所提入转汇凭证）

3.汇出行（甲地工行）

借：信用卡存款——持卡人户

贷：联行存放款项——来账户

;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。10月-2010月-20Monday,October19,2020

10、人的志向通常和他们的能力成正比例。01:00:4101:00:4101:0010/19/20201:00:41AM

11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。10月-2001:00:4101:00Oct-2019-Oct-20

12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。01:00:4101:00:4101:00Monday,October19,2020

13、志不立，天下无可成之事。10月-2010月-2001:00:4101:00:41October19,2020

14、ThankyouverymuchfortakingmewithyouonthatsplendidoutingtoLondon.ItwasthefirsttimethatIhadseentheToweroranyoftheotherfamoussights.IfIdgonealone,Icouldnthaveseennearlyasmuch,becauseIwouldnthaveknownmywayabout.

。19十月20201:00:41上午01:00:4110月-20

15、会当凌绝顶，一览众山小。十月201:00上午10月-2001:00October19,2020

16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020/10/191:00:4101:00:4119October2020

17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。1:00:41上午1:00上午01:00:4110月-20