《税费计算与申报课件 - 企业增值税计算与申报》.pptVIP

企业增值税计算与申报本课件旨在全面讲解企业增值税的计算与申报流程，帮助企业财务人员掌握相关政策法规，规范税务处理，降低税务风险。通过本课程的学习，您将能够正确计算增值税额，准确填写申报表格，及时完成税务申报，为企业的健康发展保驾护航。

课程目标1掌握增值税基本概念了解增值税的定义、特点、纳税人及征税范围，为后续学习打下坚实基础。2熟悉增值税计算方法掌握一般纳税人和简易计税方法的应纳税额计算，能够正确计算增值税额。3掌握增值税申报流程熟悉增值税申报流程，能够正确填写申报表格，及时完成税务申报。4了解增值税优惠政策及风险管理了解小型微利企业的增值税优惠政策及其他优惠政策，掌握增值税风险点识别及防范方法。

增值税概述定义增值税是以商品（含应税劳务、服务、无形资产和不动产）在生产、流通环节的增值额作为计税依据而征收的一种税。重要性增值税是企业最重要的税种之一，是国家财政收入的重要来源，对国民经济发展具有重要影响。增值税是现代税制的重要组成部分，理解其基本概念对于企业经营至关重要。本节将深入探讨增值税的定义、特点，为后续的计算与申报学习奠定基础。

增值税的定义增值税是一种间接税，是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一种税。简单来说，就是对商品在生产和流通过程中增加的价值进行征税。它是一种价外税，最终由消费者承担。理解增值税的定义是掌握其本质的关键。它与营业税的区别在于，增值税只对增值部分征税，避免了重复征税，有利于社会分工协作和经济发展。生产环节流通环节消费环节

增值税的特点价外税税款不包含在商品价格中，由消费者承担。凭发票抵扣以增值税专用发票作为抵扣凭证，实行链条式抵扣。中性税理论上对生产结构不产生影响，鼓励专业化分工。增值税的特点决定了其在经济活动中的作用。价外税的设计保证了税负的公平分配，凭发票抵扣则规范了企业的经营行为，中性税的属性有利于资源优化配置。

增值税的纳税人企业包括国有企业、集体企业、私营企业等。个体户从事生产、经营活动的个体工商户。事业单位从事经营活动的事业单位。政府机构部分从事经营活动的政府机构。增值税的纳税人范围广泛，涵盖了各类经济主体。根据其规模和经营方式，又可分为一般纳税人和小规模纳税人，适用不同的计税方法。

增值税的征税范围销售货物有形动产的销售，如商品、产品等。提供劳务加工、修理修配劳务。销售服务、无形资产、不动产交通运输、建筑、金融、现代服务、生活服务等；专利权、商标权等；建筑物、土地使用权等。进口货物从境外进口的货物。增值税的征税范围几乎涵盖了所有商品和服务的流转环节，体现了其普遍性和广泛性。企业需要根据自身的经营范围，准确判断是否属于增值税的征税范围。

增值税税率及征收率税率适用范围13%销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等（原17%、16%税率已调整）9%交通运输、邮政、建筑、销售不动产等6%销售服务、无形资产等征收率3%小规模纳税人、特定应税行为增值税的税率和征收率是计算增值税额的重要依据。企业需要根据不同的应税行为，适用相应的税率或征收率。国家会根据经济发展情况，适时调整税率。

增值税的计算方法一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额简易计税方法应纳税额=销售额×征收率增值税的计算方法因纳税人身份而异。一般纳税人实行差额征税，可以抵扣进项税额；小规模纳税人则实行简易计税，直接按销售额乘以征收率计算应纳税额。

一般纳税人应纳税额的计算销项税额销售额×税率，是指纳税人销售货物、提供劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额。进项税额购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产支付或者负担的增值税额，准予从销项税额中抵扣的税额。一般纳税人应纳税额的计算核心在于销项税额与进项税额的抵扣。准确计算销项税额和充分抵扣进项税额是降低企业税负的关键。

简易计税方法应纳税额的计算销售额不含税销售额1征收率通常为3%2应纳税额销售额×征收率3简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。计算方法简单明了，直接以不含税销售额乘以征收率即可得出应纳税额。

增值税专用发票定义是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方抵扣进项税额的凭证。重要性是企业进行税务处理的重要依据，必须妥善保管。增值税专用发票是增值税抵扣链条的关键一环。只有取得合规的增值税专用发票，才能进行进项税额的抵扣，降低企业税负。

增值税普通发票定义是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，在不能开具增值税专用发票的情况下开具的发票。用途购买方不能凭此抵扣进项税额，主要用于成本费用列支。增值税普通发票与专用发票的区别在于，普通发票不能作为抵扣凭证。企业在日常经营中需要根据实际情况，选择开具相应的发票类型。

发票的开具与管理1开具必须按照规定的内容