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2025年大学试题(财经商贸)-税收征管法笔试考试历年典型考题及考点含含答案

第1卷

一.参考题库(共100题)

1.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料。

2.关于责令限期改正业务办理规范准确的说法是（）

A、限改到期后，纳税人如已在限期内改正，则可视同终结，不需销号处理。

B、纳税人在限期内改正，如需处罚，只能选择简易程序处罚处理。

C、已办理税务登记并领票的纳税人在限期内未改正，可进行“停供（收缴）发票”业务处理。

D、已办理税务登记并领票的纳税人在限期内是否改正，与“停供（收缴）发票”业务无关系。

3.各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记的情况。

4.我国现行的行为税包括（）

A、车辆购置税

B、印花税

C、城市维护建设税

D、契税

E、屠宰税

5.税收征管的意义主要有：（）

A、可使税收法规得到贯彻实施

B、可实现税收财政职能

C、可实现税收调控经济职能

D、可实现税收监督职能

E、可增强公民的纳税意识、提高纳税的自觉性。

6.有下列（）情形之一的，由评估人员制作《纳税评估拟办意见书》，并注明“转稽查部门进一步检查”的意见。

A、明显存在虚开或接受虚开发票现象的

B、纳税人拒绝评估人员实地核查，或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的

C、纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在5万元以上的

D、拒不按《纳税评估拟办意见书》（自查）补缴税款的

7.下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有（）。

A、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。

B、纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

C、从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。

D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

E、从事生产经营的纳税人基本存款账户发生变化的，应该自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

8.简述短期投资的检查要点。

9.甲公司为乙公司设计园景，合同商定设计费为10万元，设计完成后，在合同约定的付款日，甲公司开具发票，后经双方协商，设计费改为9万元，此时乙未付款，也未将发票入账，甲公司做法正确的是（）。

A、甲公司开具一张1万元红字发票，交给乙公司

B、甲公司在原发票上注明折扣1万元，交给乙公司。

C、甲公司在原发票上将金额改为9万元，并重新加盖财务专用章后交给乙公司。

D、甲公司收回原发票，并注明“作废”字样，重新开具9万元发票交给乙公司。

10.纳税人虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以（）的；税务机关有权核定其应纳税额。

11.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。

12.未经批准拆本使用发票属于（）行为。

13.税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的（）和（）及时缴入国库，税务机关不得（）、（）、（），得缴入国库以外或者国家规定的税款帐户以外的（）。

14.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以追征。

A、3年内，

B、5年内，

C、10年内，

D、无限期

15.主管地税机关应（）统计重大建设项目税收情况，包括分税种、分施工单位申报缴纳的税款、发票使用情况等，确保项目税源管理台账及时、准确、完整。

A、按月

B、按季

C、按半年

D、按年

16.对税收管理员实行“（）、责任到人、考核到位”的办法。

17.税务管理活动包括（）、（）、（）。

18.（）的机械特性规定了在物理连接时所采用的可接插连线器的规格、尺寸、连接器中引脚的数量和排列情况等。

19.《税收征管法》修订的主要内容包括哪几方面？

20.纳税人