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2025年税务考试-营改增知识笔试考试历年典型考题及考点含含答案

第1卷

一.参考题库(共100题)

1.接受方从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予抵扣。这里所称的增值税专用发票具体包括哪些？

2.下列适用简易计税方法的情形有（）

A、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产

B、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产

C、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

D、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产

3.小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，不计入成本。

4.“营改增”物流企业K公司为一般纳税人，2016年7月开展货运、理货和配货服务以及代理业务，取得20万元收入，没有分别核算。请问下列说法正确的是（）。

A、20万元全额计算营业税

B、20万元按照11%的税率全额计算增值税

C、主管国地税机关分别核定增值税销售额和营业税销售额

D、K公司的增值税税率为6%

5.房地产项目可供销售建筑面积，是指房地产项目可以出售的总建筑面积，包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积。

6.世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（）。

A、英国

B、美国

C、法国

D、中国

7.应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人和新开业的营业税改征增值税纳税人申请一般纳税人需要提交哪些资料？

8.增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。

9.行政单位收取满足（）条件的政府性基金或者行政事业性收费不征收增值税。

A、由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费

B、由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者市（县）级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费

C、收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据

D、收取时开具市（县）级以上（含市级）财政部门监（印）制的财政票据

E、所收款项全额上缴财政

10.2016年5月1日营改增之后，新开工项目对业主进度预算按所选择的计税方式计取。（

11.非营业活动是指什么？

12.在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人。

13.根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（）从销项税额中抵扣。

A、1年

B、2年

C、3年

D、4年

14.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（）。

A、2%

B、3%

C、4%

D、5%

15.应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人是否可以申请认定为增值税一般纳税人？需要具备哪些条件？

16.应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。目前该规定标准定义为（）元。

A、50万

B、80万

C、180

D、500万

17.（）管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。

A、营业税

B、增值税

C、个人所得税

D、消费税

18.远洋运输的光租业务，属于什么服务，适用税率是多少？

19.试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生什么行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理？

20.非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务。非营业活动，是指（）。

A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动

B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务

C、单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务

D、财政部和国家税务总局规定的其他情形