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2025年岗位知识竞赛-营改增热点问题知识竞赛笔试考试历年典型考题及考点含含答案

第1卷

一.参考题库(共100题)

1.房地产企业将已建成但未售房对外出租（无产权），是否可以适用简易征收计税方法？若适用，简易征收备案需要提供什么资料？

2.中国人寿提出了以下问题，保险代理人中有两名是残疾人，在营改增之前，残疾人月佣金收入超过3万元起征点免营业税，当时地税局是将两名残疾人办成了个体工商户身份，并为其做了营业税免税备案。营改增后，根据36号文附件3，残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税，那么这两名残疾人如何在国税接受免税管理，是否也要参照地税的方法？

3.房地产企业，预售时已在地税预缴营业税并开具营业税发票，现在要开大票给个人，在开票系统中如何操作？

4.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。

A、单位和个人

B、社团组织和单位

C、企业和单位

D、社团组织和个人

5.更新税收分类编码后，需要重新登录开票软件吗？

6.代开二手房发票时可以从金税三期导入开具，差额征税发票也能从金税三期导入开具吗？

7.营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）

A、1月1日

B、2月1日

C、11月30日

D、由主管税务机关确定

8.小规模纳税人销售不动产，无开票能力的，是否可以代开增值税普通发票？

9.4月30日前开工并且已经基本完工，5月1日后有少部分配套设施交由分包公司施工，分包公司无施工许可证，是否能一并认定为老项目？

10.企业为某建筑公司代发工资，收取管理费，劳务人员是从市场临时找的，只为劳务人员发放工资，不缴纳各类保险，对于该企业是否可以按照劳务派遣服务差额征税？

11.不动产进项税额抵扣的时点问题：可抵扣项目转不可抵，且不得抵扣进项税额大于已抵扣时，从未抵扣进项中扣除不可抵之后剩余的部分，是在项目变更用途当期直接抵扣，还是在当月起第13个月抵扣？

12.两个或者两个以上的纳税人，经（）批准可以视为一个纳税人合并纳税。

A、财政部

B、国家税务总局

C、省级国家税务局

D、市级国家税务局

13.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，税务机关对其增值税实际税负超过（）的部分实行增值税即征即退。

A、3%

B、4%

C、5%

D、6%

14.支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（）

A、可以抵扣进项税额，不得差额计税

B、不可以抵扣进项税额，但可以差额计税

C、可以抵扣进项税额，同时差额计税

D、不得抵扣进项税额；也不得差额计税

15.用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，不采取年度清算方式。

16.研发服务属于非增值税应税劳务。

17.一般纳税人提供劳务派遣服务适应差额征税的，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险以及收取的手续费，应该如何开票，金额如何填写？

18.建筑业一般纳税人选择一般计税方法能否自行开具专票？

19.（2016）16号公告中第六条：预缴税款在取得租金的次月或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴，具体怎样把握？如果按取得租金的次月，和《实施办法》确定的纳税义务时间会产生滞后冲突？

20.适用差额开票功能开具发票，应如何进行纳税申报？

21.某企业使用V2.1.20.160425.01版开票软件，打印发票时报错如下图所示，如何解决？

22.企业从税务机关取得的代扣代缴企业所得税和增值税的手续费，是否需要缴纳增值税？如果缴纳增值税，属于哪一税目？

23.增值税扣税凭证，是指（）

A、增值税专用发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、农产品收购发票和农产品销售发票

D、运输费用结算单据和通用缴款书

24.房地产企业2016年4月30日，未取得《建筑工程许可证》，未签订分包总合同，但是在2014年4月30日前，已签订比如打桩，管道铺设等部分建筑工程承包合同，是否能够比照老项目管理？

25.下列哪些（）属于增值税防伪税控专用设备。

A、金税卡

B、IC卡

C、读卡器

D、打印