《财务内控签审流程》课件 .pptVIP

《财务内控签审流程》本次课程旨在全面讲解财务内部控制及签审流程，帮助企业建立健全的财务风险防范体系。通过系统学习内部控制理论、流程规范和优化策略，提升财务人员风险识别和控制能力，确保企业财务信息真实可靠，资产安全完整。从而提高企业运营效率和效益，实现可持续发展。

课程目标1理解内控概念掌握内部控制的定义、目标、要素和基本原则，为流程设计和优化奠定理论基础。2掌握关键流程熟悉收银收款、付款审批、费用报销、存货、固定资产、应收应付、工资、凭证、报表和预算等关键流程的内控要点。3提升审计能力了解内部审计的程序、方法和报告撰写，具备自我评估和缺陷整改的能力。4学会流程优化掌握流程优化的策略、原则和方法，能够针对具体问题提出改进方案。

课程大纲内控基础内部控制的定义、目标、要素、原则及组织架构。流程规范各项财务业务的内控流程标准及签审要点。审计评估内部审计的程序、方法、报告及自我评估机制。优化改进流程优化策略、原则、方法及案例分析。

什么是内部控制定义内部控制是由企业董事会、管理层和其他人员实施的，旨在合理保证企业实现经营效率效果、财务报告可靠和遵循适用法律法规目标的控制过程。本质内部控制是一种管理手段，是企业管理层为了实现其经营目标而采取的一系列政策、程序和措施。它贯穿于企业经营活动的各个环节，渗透到每个岗位和人员。内部控制不是简单的制度，而是一个动态的、持续改进的过程。它需要根据企业内外部环境的变化进行调整和完善，以适应新的风险和挑战。

内部控制的目标经营效率效果提高资源利用效率，降低成本，增加利润，提升企业竞争力。1财务报告可靠保证财务信息的真实、完整、准确，为决策提供可靠依据。2遵循法律法规确保企业经营活动符合法律法规要求，防范法律风险。3内部控制的最终目标是保障企业持续健康发展。通过实现以上三个具体目标，可以有效地防范风险，提高运营效率，增强企业价值。

内部控制的要素控制环境企业文化、价值观、道德操守等，是内部控制的基础。风险评估识别、分析和评估企业面临的各种风险。控制活动为降低风险而采取的政策和程序，如授权审批、职责分离、实物控制等。信息与沟通确保信息的及时、准确传递，促进内部控制的有效运行。这五大要素相互关联，构成一个完整的内部控制体系。企业应根据自身特点，建立和完善这些要素，以实现内部控制的目标。

实施内部控制的组织架构董事会负责建立健全内部控制体系，监督内部控制的有效实施。管理层负责具体实施内部控制，并对内部控制的有效性负责。内部审计部门负责对内部控制的有效性进行监督和评价。全体员工参与内部控制的实施，并对自身的控制责任负责。明确各层级的内部控制责任，形成相互制衡的机制，是保证内部控制有效实施的关键。各部门和人员应各司其职，共同维护内部控制体系的正常运行。

总经理对内部控制的责任1建立健全内控体系负责组织制定和完善内部控制制度，确保其有效性。2监督内控有效实施定期检查内部控制的执行情况，及时发现和纠正问题。3对内控缺陷承担责任对因内部控制缺陷造成的损失承担相应的管理责任。4支持内部审计工作为内部审计部门提供必要的资源和支持，确保其独立开展工作。总经理是企业内部控制的第一责任人，对内部控制的有效性负有全面责任。其重视程度和参与程度直接影响内部控制的实施效果。

财务部门在内部控制中的地位核心部门财务部门是内部控制的核心部门，负责财务信息的记录、报告和监督，对财务风险进行管理和控制。重要职责参与内部控制制度的制定和完善，组织实施各项财务内控流程，并对执行情况进行监督检查。财务部门的专业性和独立性是保证内部控制有效性的重要因素。财务人员应具备良好的职业道德和专业胜任能力，严格遵守内部控制制度，确保财务信息的真实可靠。

内部控制的基本原则职责分离不同岗位之间应相互制衡，避免出现一人控制全部流程的情况。授权审批所有经济活动都应经过授权审批，确保其合法合规。记录留存所有经济活动都应有完整的记录，便于追溯和审计。资产保护采取措施保护企业资产的安全完整。这些基本原则是内部控制设计的指导思想，应贯穿于所有内部控制流程之中。只有遵循这些原则，才能有效地防范风险，提高运营效率。

资金控制的重要性1资产安全资金是企业最重要的资产，加强资金控制是保证资产安全的基础。2运营效率有效的资金控制可以提高资金使用效率，降低资金成本。3决策支持准确的资金信息可以为管理层决策提供可靠依据。4防范舞弊严格的资金控制可以有效防范舞弊行为的发生。资金控制贯穿于企业经营活动的各个环节，涉及到收银收款、付款审批、费用报销等多个方面。只有加强资金控制，才能保障企业健康发展。

收银收款内控流程1岗位设置设置独立的收银员岗位，负责现金和银行存款的收取。2票据使用使用统一的收款凭证，并进行编号管理。3现金管理每日清点现金，并与销售记录核对，及时存入银行。4定期对账定期与银行对