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2025年税务考试-税务筹划员笔试考试历年典型考题及考点含含答案

第1卷

一.参考题库(共100题)

1.对实行定期定额征收方式的纳税人正常申报时，按以下（）方法进行清算。

A、每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

B、每月开票金额小于应征增值税税额的，按应征增值税税额数征收税款

C、无论开票金额大小，每月仍是按核定数额纳税

D、每月开票金额大于应征增值税额的，以税务机关核定金额数为依据征收税款，但开票金额作为下一年度核定不定期定额的依据

E、每月开票金额小于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款

2.企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品出售，而应采用收取“押金”的方式，此“押金”并入销售额计算消费税税额，尤其当包装物价值较大时，更加必要。

3.纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应按同类应税消费品的（）确定。

A、最低销售价格

B、最高销售价格

C、加权平均价格

D、组成计税价格

4.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是（）

A、生产商

B、批发商

C、零售商

D、消费者

5.纳税人可以通过偷逃税来减轻纳税义务。

6.影响税负转嫁的因素是什么？

7.下列行业中，应当缴纳增值税的是（）

A、建筑业

B、交通运输业

C、邮电通讯业

D、商业

8.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、30%以上三倍以下

B、30%以上五倍以下

C、50%以上三倍以下

D、50%以上五倍以下

9.如何利用消费品的包装物进行税务筹划？

10.销售商品的售后回购，如果没有满足收入确认的条件，企业在会计核算上不应将其确认为收入。这一做法所遵循会计信息质量要求的是（）。

A、实质重于形式

B、可比性

C、可靠性

D、及时性

11.列税种，主要由国税局系统负责征收但属于中央、地方共享税种的是（）。

A、增值税

B、资源税

C、营业税

D、城市维护建设税

12.某卡拉OK歌舞厅某月门票收入20万元，台位费收入10万元，相关的烟酒和饮料费收入10万元，适用税率为20%，该歌舞厅当月应交的营业税额为（）。

A、5万元

B、2万元

C、8万元

D、4.8万元

13.免税属于相对节税。

14.进行税务筹划时，需要了解的纳税人的财务情况不包括（）。

A、收入情况

B、支出情况

C、财产情况

D、纳税情况

15.利用选择性条款的避税形式是针对税法中过于抽象、过于简单的条款，纳税人根据自己的理解，从有利于自身利益的角度去进行筹划。

16.为什么进行旧房更新改造或装饰装修而发生的相关费用被确认为修理支出对企业有利？

17.按照城镇土地使用税的有关规定，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款。

18.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用专用发票，即便确需开具专用发票，也只能申请由主管国家税务机关代开，而且对商业企业按（）的征收率代开。

A、6%

B、5%

C、10%

D、3％

19.税务筹划的最基本原则是（）。

A、保护性原则

B、不违法原则

C、时效性原则

D、整体综合性原则

20.下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。

A、取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的

B、存量房地产的买卖

C、将房地产转让到所投资、联营的企业中

D、房地产的继承

21.某酒厂接到一笔粮食白酒订单，议定销售价格是1000万元（不含增值税）。组织白酒的生产有以下方案：第一：委托加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。酒厂以价值250万元的原材料委托A厂加工成酒精，加工费150万元；运回后由本厂加工成白酒，需支付人工及费用100万元。第二，委托