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2024年税务稽查业务基础理论考试题库（含答案）

一、单选题

1.以下不属于税务稽查基本任务的是（）。

A.依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为

B.保障税收收入

C.维护税收秩序

D.优化纳税服务

答案：D。税务稽查基本任务主要是查处违法、保障收入和维护秩序，优化纳税服务不是其基本任务。

2.税务稽查选案的主要内容是确定（）。

A.稽查人员

B.稽查对象

C.稽查方法

D.稽查时间

答案：B。选案就是要确定具体的稽查对象。

3.税务稽查实施过程中，需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具（）。

A.《调验空白发票收据》

B.《发票换票证》

C.《提取证据专用收据》

D.《检查存款账户许可证明》

答案：A。调出空白发票查验应开具《调验空白发票收据》。

4.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款

答案：C。A、B、D选项属于强制执行措施，C选项是税收保全措施。

5.税务稽查人员在检查过程中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，经（）批准，可以采取税收保全措施。

A.稽查局局长

B.所属税务局局长

C.省级税务局局长

D.国家税务总局局长

答案：B。采取税收保全措施需经所属税务局局长批准。

6.税务稽查案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的（）内立卷归档。

A.30日

B.45日

C.60日

D.90日

答案：C。结案后60日内立卷归档。

7.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。

A.15日，3%

B.15日，5%

C.30日，3%

D.30日，5%

答案：A。当事人应在15日内缴纳罚款，逾期每日按罚款数额的3%加处罚款。

8.下列关于税务稽查证据收集的说法，错误的是（）。

A.收集的证据应当合法、真实、相关

B.可以采用偷拍、偷录等非法手段收集证据

C.调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》

D.以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料

答案：B。不可以采用非法手段收集证据。

9.税务稽查人员在实施稽查过程中，与被查对象有（）关系的，应当回避。

A.朋友

B.同学

C.近亲属

D.同事

答案：C。与被查对象有近亲属关系的应当回避。

10.税务稽查信息化的主要内容不包括（）。

A.稽查信息应用

B.稽查信息管理

C.稽查信息采集

D.稽查信息保密

答案：D。税务稽查信息化主要包括信息采集、管理和应用等，信息保密不属于主要内容。

11.按照税收征管法规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：C。税收保全措施期限一般不得超过6个月。

12.税务稽查中，对纳税人的存款账户进行检查时，应当经（）批准，凭（）进行检查。

A.稽查局局长，《检查存款账户许可证明》

B.所属税务局局长，《检查存款账户许可证明》

C.省级税务局局长，《检查存款账户通知书》

D.国家税务总局局长，《检查存款账户通知书》

答案：B。经所属税务局局长批准，凭《检查存款账户许可证明》检查存款账户。

13.某企业逃避缴纳税款，税务机关对其作出补缴税款、加收滞纳金并处罚款的决定。该企业对补缴税款和加收滞纳金的决定不服，应（）。

A.直接向人民法院起诉

B.先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院起诉

C.可以选择申请行政复议或者向人民法院起诉

D.向本级人民政府申请行政复议

答案：B。对补缴税款和加收滞纳金决定不服，应先申请行政复议，对复议决定不服再起诉。

14.税务稽查文书送达的方式不包括（）。

A.直接送达

B.委托送达

C.口头送达

D.公告送达

答案：C。税务稽查文书送达方式有直接、委托、邮寄、公告等，没有口头送达。

15.税务稽查实施过程中，询问笔录应当交被询问人核对，被询问人认为笔录有遗漏或者差错的，可以要求补充或者改正。被询问人确认笔录无误后，应当（）。

A.