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中/I企业内部控制问题及完善对策-以淮安今世缘酒公司为例
目录
—、引言1
二、淮安今世缘酒公司现状与内部控制分析1
(-)淮安今世缘酒公司运营概况1
(二)淮安今世缘酒公司在内部控制分析2
、淮安今世缘酒公司内部控制存在的不足4
(-)管理者“一言堂〃现象严重4
(二)管理理念落后、管理权责不清4
()内部风险识别机制不健全4
(四)企业内部监督失灵5
四、完善淮安今世缘酒公司内部控制的建议6
(-)培养管理者正直性6
(二)更新管理观念,明确权责范围7
()健全内外部风险识别机制7
(四)健全并内部控制监督8
结论8
参考文献10
摘要在当前中国市场日益开放的背景下,各产业内部之间的竞争形势也如烈火
烹油,相对应的不确定的风险因素也也从各个方面开始慢慢显现出来。这种现象的凸显
要求企业必须着重于优化管理体系,帮助公司适应市场环境扩大而剧增的竞争压力,增
强企业在当前形势下的适应能力,对于外部的经济变化能做出及时应对,加强内部控制,
可以帮助公司不断提高活动和管理水平,促进战略目标的实现。本文的目的是在内部控
制理论标准的基础上分析内部控制的现状,分析工作中遇到的一些问题并提出具有针对
性的对策。使得公司能帽在当前市场下具备更高的抗压能力,帮助公司实现又好又快的
长期发展。
关键词内部控制监督机制风险管理
—、引言
当前的经济发展正在加速,中国企业内部控制体系还不成熟。但内部监控系统在不
断发展、变化和繁荣,我们必须根据社会发展的方向和管理要求完善内容控制制度。此
外,各部门必须继续努力,不断加强内部监督,并与其他部门合作,鼓励员工和管理人
员参与公司内容控制管理。构建完善的企业制度,保证会计项目的适当发展,维护所有
者权益(刘思远,陈雅琳,2022)。目前我们还需要构建一个成熟的内部会计制度来确定不
同人群的合法权益。因此,采用科学的模型,对内部会计系统的设计具有重要意义,确
保系统的建立能够保障经济的稳步提升,并为企业的长远发展提供一定的实践指导。
二、淮安今世缘酒公司现状与内部控制分析
(-)淮安今世缘酒公司运营概况
淮安今世缘酒公司是江苏酒类酿造行业的代表性企业,深耕酒类酿造领域多年,淮
安今世缘酒在曾经在2018-2020年年连续获得我国国家酒类酿造企业荣誉金奖〃、
“国家优质纳税企业〃以及入围了“淮安市优质酒类酿造企业〃o淮安今世缘酒的发展
是我国酒类酿造企业改革创新的缩影,因此能够在很大程度上代表着我国酒类酿造企业
的发展状况。公司秉承“实干创造未来〃的企业精神,坚持“以市场为导向,以客户为
中心〃的经营理念,拥有一批高素质的管理人才和高素质的专业技术队伍,吸收新创意,
严把质量关口,全方位的服务跟踪,坚持做出高品质产品,本着“追求、质量、技术、
精神〃8字宗旨,基于酒类酿造市场需求进行不断创新,使公司始终处于酒类酿造行业
前沿,引领酒类酿造行业的发展。
1
(-)淮安今世缘酒公司在内部控制分析
1.内部环境
今世缘酒公司由了解酒类酿造行业公司情况的审计局法人、经理、会计师组成的专
家组,对内部财务控制流程进行打分。标准分数设定为100分,分数和权重来自专家小
组的意见或评估,基于几次咨询和预测(王浩然,孙锦鸿,2021)。标)隹值是根据公司的实
际情况设定的,假设内部控制要素设计得当且高效。最后,我们发现控制环境、控制功
能、信息和通信、控制和评估这四个要素的得分是相似的:19,56,12,67,9,2和6,
08。此次上调后,经典企业IRB流程的评级点为47,51。说明淮安今世缘酒公司目前
的内部控制流程原则上符合估值体系。但各方面都处于过渡状态,这在一定层面上展现
部分地方存在较大不足,如:汉今世缘酒公司内部货币控制环境、货币评价绩效、货币预
算控制、内部信息系统和规章制度的监视组织的配备情况(张雅慧,李泽宇,2021)。具体
数据如下:
表1淮安今世缘酒公司营运资金整体结构分析(单位:
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