小额贷款客户调查-财务报表编制与分析.pptVIP

小额贷款客户调查财务报表编制与分析?02定义03资产负债表01?基本结构?资产和负债计入的基本原则?范例与解释04?定义01资产负债表是反映客户生意在某一特定时期财务状况的会计报表02?是一个企业的“照片“(静态的,某一时间点的数据)?告诉我们企业的“价值“(大小)(拥有多少资产)?告诉我们资源的来源03?告诉我们这些资源如何被使用04基本结构：资产 流动资产:?现金及银行存款?应收款/预付款?库存商品 固定资产:?设备?交通工具?不动产?短期负债长期负债： 其它资产（如：投资）总资产所有者权益:总负债+所有者权益流动性减弱↓变现能力下降↓ 时间：月负债流动负债：?应付账款日时2?资产必须亲眼所见5?有——市价?无——折旧3?负债不需要确认就可以计入6?谨慎原则1?实地眼见原则4?现值原则资产、负债计入的基本原则流动资产：见或追踪的钱)须是客户为信贷员（当面）清点。?包括能看见或能有理由证明存在的钱(包括藏在床垫的钱);?现金与银行存款：?不包括“难以预测的“现金(如冻结账户的钱或我们无法看?请注意：信贷员不要触摸客户的现金，为了规避风险，必如果钱是以不同货币形式存在的,一定要注明流动资产：?应收款：第三方债务(比如赊销货物)，预计将被及时全额支付。?收集所有/主要的应收账款信息：对象金额比重发生日到期日期状态预计还款时间原因 期?单独列明“难以预测”的应收账款 流动性？?信贷员张三在08年8月8日现场调查客户王三共查看四张欠条?1、金额为5000元的欠条，时间是07年11月10日，欠款客户 经常与王三有业务往来，最近还从王三这里进货4000元；?2、金额为8000元的欠条，时间是08年1月20日发生，该欠款客户自2月之后没有在发生业务往来，但该欠款客户承诺年底前结清；?3、金额为9000元的欠条，时间是08年7月20日，欠款客户与王三有合同约定，每次进货时结清上次货款，已经有3年业务往来；?4、金额10000元的欠条，时间是07年7月18日，该下游客户经营波动较大，人较实在，一般情况下欠款都会还，这次主要是因为受金融危机影响周转不正常所致，此次还款时间还不确定。流动资产01现：03?在途货物我们在小额贷款业务中，亦归为预付?已经预付了的房租，应该根据剩余使用价值记入05?预付款：在小额贷款业务中，预付款一般在如下情况下出02?预付货物定金给上游供应商04流动资产存货:放在仓库的货物,半成品及原材料?保存在仓库的货物(存货):只包括那些能看见的(有理由追踪的);以进价定价;单独列明季节性货物，“死”存货;对于服务提供商：通常不包括用于提供服务的低成本原料。123654单独列明“死”原材料?原料:只含那些能看见的(有理由追踪的)，通常按进价定价，?半成品:只包括能看见的(有理由追踪的);价值是基于具体的环境(经验是:按照原材料价格或按照半成品的可出售价格)，单独列明“死“的半成品固定资产?建筑物,设备:生产厂房,机动车辆,设备和机器?包括那些可以合理证实为客户用做经营用途的财产(不要将它和抵押品混淆!!!)?通常以当前市场价格定价(对于非常小的客户,可以使用进价)(不要将它和抵押品混淆!!!)?固定资产的折旧原则上应根据“市场价值兑现”原则，而 不是根据会计与税务原则。但是对于没有市场价值或无法 估量市场价值的固定资产，我们可以采用普通折旧方法。?固定资产的升值根据现值原则进行（如店铺，生意使用房屋）01?在小额贷款业务中，我们的客户可能拥有其他资产，例如：03?客户转让费（如能在未来兑现）05?投资02?客户其他获得收入来源的资产（出租的店铺等）04?客户的其他权证（出租车营运证，网吧经营许可证）其他资产?短期负债：（1年以内）为什么？金额？情况？?长期负债：（1年以上）为什么？金额？情况？?负债实际工作中资产负债表记入范例与解释?应付款(货款、费用..)?预收款01?非经营类资产（住房，私家车，股票..)?不能确定是否存在的资产?“不可预测”的资产（账龄很长的应收款，“死”货..）0203表外项目内容?孙先生是做饮料批发的。XXXX年X月X日，你去调查的时候，看到孙先生手头有5000元现金，6万存货，没有负债。当你XX