《课件：特定审计议题深度解析》.pptVIP

*************************************IT外包审计外包风险评估外包决策过程的合理性供应商评估和选择标准外包风险的识别和评估风险缓解策略的制定第三方风险管理框架审计检查组织是否在外包决策前进行了充分的成本效益分析和风险评估，是否建立了系统的供应商选择和评估流程，以及如何管理供应商关系生命周期。合同管理合同条款的完整性和明确性服务水平要求的具体定义安全和隐私条款的充分性违约责任和补救措施合同变更和终止条款审计评估外包合同是否充分保护组织利益，是否明确界定了双方权责，以及合同条款是否足以应对潜在风险和问题。审计还关注合同管理流程的有效性。服务水平协议审计服务水平指标的定义和测量性能报告和监控机制不达标处理和奖惩措施服务水平评审和持续改进问题升级和解决流程审计检查服务水平协议(SLA)的设计是否合理，能否有效衡量供应商绩效，以及组织是否建立了监控和管理服务水平的机制。审计评估SLA的执行情况和供应商绩效。IT外包审计还关注供应商访问控制、数据安全管理、业务连续性计划、合规管理和治理结构等方面。审计评估组织是否对供应商访问进行了适当限制和监控，如何确保外包数据的安全，以及供应商的业务连续性能力是否满足组织需求。IT审计工具与技术IT审计人员可以利用多种工具和技术提高审计效率和有效性。计算机辅助审计技术(CAATs)包括数据提取和分析工具，如ACL、IDEA、Python等，用于从大型数据集中提取、转换和分析数据，执行重新计算、比较和异常检测等审计程序。这些工具能够处理100%的数据而不是抽样，提高审计覆盖面和异常检测能力。专业IT审计工具包括网络扫描器、漏洞评估工具、配置审计工具、日志分析工具等，用于评估系统安全状况和控制有效性。持续审计技术则通过自动化和实时监控，实现对IT控制的连续评估，及时发现控制失效或异常情况。此外，审计管理软件帮助规划审计工作、记录审计证据、跟踪审计发现和建议的实施情况。第五部分：环境、社会和治理（ESG）审计环境碳排放、能源使用、资源管理、污染防治社会人权、劳工标准、社区关系、产品责任治理董事会结构、商业道德、风险管理、透明度环境、社会和治理(ESG)审计是评估组织在可持续发展和社会责任方面绩效的专业审计领域。随着投资者、消费者和监管机构对企业可持续实践的关注度不断提高，ESG审计正变得日益重要。ESG审计不仅关注组织的财务绩效，更关注其环境影响、社会责任履行和公司治理质量，帮助组织识别ESG风险和机遇，提升长期价值创造能力。通过系统性评估组织的ESG策略、目标、指标和实践，ESG审计为利益相关者提供关于组织可持续发展状况的独立、客观信息。ESG审计概述ESG的定义与重要性环境、社会和治理(ESG)是衡量组织可持续发展和企业社会责任的三个关键维度：环境(E)：组织对自然环境的影响，包括资源使用、污染排放、气候变化贡献和生物多样性保护等社会(S)：组织与员工、客户、供应商和社区的关系，包括劳工标准、人权保护、产品责任和社区参与等治理(G)：组织的领导和管理结构，包括董事会组成、商业道德、合规文化和风险管理等ESG重要性体现在：提升长期财务绩效、降低风险、增强声誉、吸引投资和人才、满足监管要求。ESG审计的目标与范围ESG审计旨在对组织的ESG绩效和相关披露进行独立、客观的评估，主要目标包括：验证ESG数据和信息的准确性和完整性评估ESG管理体系的有效性确保ESG报告符合相关标准和框架识别ESG相关风险和机遇评价ESG战略的实施情况和成效提供改进建议，促进可持续绩效提升审计范围通常覆盖环境管理、能源与资源使用、温室气体排放、劳工实践、多元化与包容性、社区发展、公司治理、商业道德等领域。ESG审计采用多种方法和技术，包括文件审阅、数据分析、现场考察、访谈和观察等。审计过程遵循规划、执行、报告和跟进的一般审计流程，但需要特定的ESG专业知识和技能。随着ESG报告标准的发展和完善，ESG审计的方法和实践也在不断演进。环境审计碳排放审计碳排放审计评估组织的温室气体排放情况，包括排放源识别、数据收集、排放计算和报告。审计关注排放量化方法是否符合《温室气体核算体系》等国际标准，排放数据是否准确完整，排放边界是否合理界定，以及减排目标和措施的制定和实施情况。能源效率审计能源效率审计评估组织的能源使用状况和效率水平，识别能源浪费和提升空间。审计检查能源消耗数据的收集和监控、能效指标的设定和追踪、节能技术和实践的应用、能源管理体系的建立和运行，以及能源效率改进项目的实施成效。废弃物管理审计废弃物管理审计评估组